根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2012]71號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào))的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自稅款所屬期2012年11月1日起，深圳市的增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
二、納稅申報(bào)資料
(一)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱“一般納稅人”)申報(bào)表及其附列資料
1.一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))；
(3)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))；
(4)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))；
一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì))(外貿(mào)企業(yè)專用)；
(6)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。
一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件1和附件2。
2.一般納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》(見附件3)及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(或其它存儲(chǔ)介質(zhì))；
(2)《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》(見附件4)及符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯(lián)、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票；
(3)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于一般納稅人)》(見附件5)及取得的合法憑證；
(4)《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料(適用于一般納稅人)》(見附件6)；
(5)《本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表》(見附件7)；
(6)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于一般納稅人)》(見附件8)；
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
上述納稅人報(bào)送的發(fā)票、合同及相關(guān)憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
3.一般納稅人備查資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；
(4)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”)納稅申報(bào)表及其附列資料
1.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件9和附件10。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的其他資料
(1)《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(適用于小規(guī)模納稅人)》(見附件11)；
(2)《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于小規(guī)模納稅人)》及取得的合法憑證(見附件12)；
(3)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于小規(guī)模納稅人)》。(見附件13)
上述納稅人報(bào)送的憑證均為與原件核對(duì)相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。
三、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等)填報(bào)的特定申報(bào)資料仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。
四、一般納稅人納稅申報(bào)應(yīng)按規(guī)定實(shí)行電子信息采集。填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》的小規(guī)模納稅人也應(yīng)實(shí)行電子信息采集。
五、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報(bào)稅。一般納稅人申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
六、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法。
七、納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開具稅收通用繳款書。
八、納入我市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的全部企業(yè)自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅一般納稅人)》和《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》(以下簡(jiǎn)稱“模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表”)。實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》。未采用網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)企業(yè)可向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
特此公告。
附件下載:rar文件
1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料
2.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料填表說明
3.增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單
4.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單
5.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅一般納稅人)
6.貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料(適用于增值稅一般納稅人)
7.本期應(yīng)納稅額減征明細(xì)表
8.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅一般納稅人)
9.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料
10.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)及其附列資料填表說明
11.增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(適用于小規(guī)模納稅人)
12.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)
13.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)
14.關(guān)于修訂增值稅納稅申報(bào)表的說明。
關(guān)于修訂增值稅納稅申報(bào)表的說明 一、增值稅一般納稅人
（一）《增值稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》
1、本表增加了填報(bào)內(nèi)容，把擴(kuò)圍試點(diǎn)“應(yīng)稅服務(wù)”納入增值稅申報(bào)表主表“應(yīng)稅貨物和勞務(wù)”欄的填報(bào)范圍；
2、本表規(guī)范了“本年累計(jì)”列中各欄次的填報(bào)要求。
（二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）
1、本表增加了填報(bào)內(nèi)容。增加了17%、11%、6%、3%稅率和征收率等擴(kuò)圍試點(diǎn)服務(wù)的內(nèi)容項(xiàng)目；
2、本表增加了“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計(jì)算內(nèi)容，并與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）建立了數(shù)字勾稽關(guān)系。
（三）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）
1、本表在“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額”欄內(nèi)增加了“留抵抵欠稅”和“留抵退稅”的填報(bào)欄次；
2、本表增加了從試點(diǎn)地區(qū)接受的應(yīng)稅服務(wù)《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》和接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進(jìn)項(xiàng)稅額的填報(bào)內(nèi)容；
3、本表對(duì)應(yīng)納稅人發(fā)生的“代扣代繳增值稅”抵扣稅額欄次，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》填寫要求，反映代扣代繳增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)。
（四）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
1、本表為新增的報(bào)表附件，適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人中，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫；
2、本表對(duì)應(yīng)納稅人扣除項(xiàng)目“本期發(fā)生額”欄次，增加了《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》填寫要求，反映納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的情況。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。
（五）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)）（外貿(mào)企業(yè)專用）填表說明
本表僅適用于外貿(mào)企業(yè)填寫，本次填報(bào)內(nèi)容未作任何調(diào)整。
（六）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明
本表本次填報(bào)內(nèi)容未作任何調(diào)整。
二、增值稅小規(guī)模納稅人
（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》
本表增加了填報(bào)依據(jù)，把擴(kuò)圍試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目納入了主表填報(bào)范圍。
（二）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》附列資料填表說明
1、本表為新增的報(bào)表附件，適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)。
2、本表對(duì)應(yīng)納稅人扣除項(xiàng)目“本期發(fā)生額”欄次，增加了《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》填寫要求，反映納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的情況。
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對(duì)納稅人按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。
