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| 企業所得稅匯算清繳鑒證工作底稿 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：1181 |
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| 各稅務師事務所： 為做好企業年度所得稅匯算清繳鑒證工作，根據安徽省國家稅務局、省地方稅務局聯合下發的《轉發國家稅務總局<注冊稅務師管理暫行辦法>的通知》(皖國稅發[2006]86號)的規定，省注冊稅務師管理中心、注冊稅務師協會組織起草了“企業所得稅匯算清繳鑒證工作底稿”，現將有關事項通知如下： 一、企業所得稅匯算清繳鑒證工作底稿分為綜合類底稿、會計核算類底稿、納稅調整類。綜合類底稿分為初步業務活動工作底稿、風險評估工作底稿、其他項目工作底稿、業務完成階段工作底稿；會計核算類底稿分為執行企業會計制度類實質性程序工作底稿、執行企業會計準則類實質性程序工作底稿；納稅調整類工作底稿分為一般交易事項調整工作底稿、特別納稅調整事項工作底稿、匯總納稅工作底稿?！ 《?、會計核算類工作底稿中實質性程序是根據鑒證目標提供的可供選擇性的程序，而非所有程序和底稿都需要，因此底稿沒有統一索引，注冊稅務師根據自己的職業判斷選用程序和底稿并編號，編號既可為阿拉伯數字，也可拼音字母或英文字母； 三、所得稅匯算清繳鑒證業務底稿是建立在采取會計審計技術按照會計準則(制度)對會計利潤現進行鑒證并調整，以鑒證后的會計利潤為基礎再進行納稅調整為理念進行設計的，不足之處就是企業管理和業務流程中的稅務風險環節可能未全部識別出，所以該底稿不能代替注冊稅務師鑒證業務準則和相關稅收規定。僅供事務所在09年度的所得稅匯算清繳工作中試行，以后再修改完善。 四、所得稅匯算清繳鑒證業務工作底稿之自公布之日起執行，具體內容見附件，附件進入安徽省注冊稅務師網下載，底稿使用中的具體問題由、安徽省注冊稅務師協會負責解釋。 安徽省注冊稅務師管理中心 安徽省注冊稅務師協會 二0一0年一月二十日 附件 附件下載使用說明 企業所得稅匯算清繳鑒證報告工作底稿1 企業所得稅匯算清繳鑒證報告工作底稿2 統一報告格式(壓縮包) 下載: zip 文件 |
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