案例
?2014年3月，安徽省宿州市地稅局稽查局針對某國有控股房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行專項檢查。通過檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
?2012年9月遷入新地點辦公，由于工作疏漏未及時申報繳納土地使用稅；
?該公司將收到的土地返還款沖減“預(yù)付賬款”余額，結(jié)轉(zhuǎn)已售房屋收入時，將收到的一期土地返還款直接沖減當期成本；
?跨區(qū)域使用建筑業(yè)發(fā)票，使用過期作廢發(fā)票及轉(zhuǎn)借使用發(fā)票；
經(jīng)檢查，該企業(yè)收到返還土地出讓金，直接沖減成本未記入收入，少申報繳納企業(yè)所得稅。并且，檢查中涉及營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。該局共補征該企業(yè)稅款1294.06萬元，加收滯納金182.50萬元，罰款130.41萬元，合計1606.97萬元，均已依照規(guī)定入庫。
推薦理由
◆企業(yè)取得的返還土地出讓金，未注明專項用途，不屬于財稅[2011]70號文規(guī)定的不征稅收入，應(yīng)計入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅；
◆企業(yè)應(yīng)關(guān)注自身的往來款，不需要支付的往來款需計入收入納稅，無法收回的應(yīng)及時確認損失，以便在稅前扣除；
