四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào))規(guī)定：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行范圍為目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的增值稅納稅人。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知》(稅總函[2015]199號(hào))規(guī)定：各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。
五、如何購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)用設(shè)備和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)用
《國(guó)家發(fā)改委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知》(發(fā)改價(jià)格[2012]2155號(hào))規(guī)定：金稅盤(pán)或稅控盤(pán)價(jià)格每個(gè)490元，報(bào)稅盤(pán)價(jià)格每個(gè)230元。專(zhuān)用設(shè)備按每年每套330元收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)；對(duì)使用兩套及以上產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)。
按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版所需金稅盤(pán)或稅控盤(pán)應(yīng)從稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)。我省相關(guān)稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位分別為：航天信息河南有限公司(金稅盤(pán))；河南航天金穗電子有限公司(稅控盤(pán))。
航天信息河南有限公司(地址：鄭州市鄭東新區(qū)綠地之窗云峰A座23層，網(wǎng)址：http://www.aisinoha.com/；服務(wù)熱線(xiàn)：400-871-3369)。
河南航天金穗電子有限公司(地址：鄭東新區(qū)金水東路與東風(fēng)南路交叉口東南角衛(wèi)華大廈20層，網(wǎng)址：http://www.htjs.net/，服務(wù)熱線(xiàn)：400-811-0006)。
六、納稅人初次購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用可以抵減增值稅稅額，不會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定：增值稅納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
七、通用設(shè)備購(gòu)買(mǎi)問(wèn)題
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版通用設(shè)備(計(jì)算機(jī)、打印機(jī))由納稅人自行選擇購(gòu)買(mǎi)。任何單位和個(gè)人不得借稅務(wù)機(jī)關(guān)名義、專(zhuān)用設(shè)備兼容性、服務(wù)便利等任何借口向納稅人強(qiáng)行銷(xiāo)售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備、軟件或其他商品。
八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版辦理流程及注意事項(xiàng)
1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版安裝使用通知書(shū)》。
2.納稅人按規(guī)定辦理發(fā)票的種類(lèi)、發(fā)票用量和發(fā)票最高開(kāi)票限額的核定。
3.納稅人根據(jù)《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版安裝使用通知書(shū)》中提供的地點(diǎn)，至服務(wù)單位辦理稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置及培訓(xùn)相關(guān)事項(xiàng)。
4.納稅人持購(gòu)置的稅控設(shè)備到稅務(wù)部門(mén)完成稅控設(shè)備的初始發(fā)行。
5.納稅人自行下載或由服務(wù)單位上門(mén)完成開(kāi)票系統(tǒng)的安裝和調(diào)試。
6.納稅人持已發(fā)行的稅控專(zhuān)用設(shè)備，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用相應(yīng)的增值稅發(fā)票。
7.納稅人在線(xiàn)開(kāi)具增值稅發(fā)票，實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
8.納稅人按月在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行征期報(bào)稅，無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅的到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報(bào)稅。
注意事項(xiàng)：
1.初次購(gòu)買(mǎi)稅控專(zhuān)用設(shè)備和按年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
2.除開(kāi)票無(wú)法中斷的企業(yè)外，企業(yè)僅需購(gòu)置金稅盤(pán)、稅控盤(pán)，無(wú)需購(gòu)置報(bào)稅盤(pán)。
3.納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
4.《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作宣傳稿》可以在河南省國(guó)家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)網(wǎng)下載，下載地址：http://www.12366.ha.cn/。
九、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，是否還保留其他發(fā)票種類(lèi)
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票暫時(shí)繼續(xù)使用。
十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)
納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。
納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開(kāi)具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專(zhuān)用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開(kāi)票。
十一、離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計(jì)算
納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線(xiàn)發(fā)票。離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線(xiàn)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計(jì)算可離線(xiàn)開(kāi)具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線(xiàn)開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線(xiàn)發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額。河南省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為7天(168小時(shí))；離線(xiàn)最高開(kāi)票金額為納稅人最高開(kāi)票限額與月最高購(gòu)票限量的乘積減1。
十二、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否仍需要進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅操作
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。小規(guī)模納稅人納入升級(jí)版運(yùn)行后，應(yīng)按月進(jìn)行抄報(bào)稅處理，不進(jìn)行抄報(bào)稅的，超過(guò)報(bào)稅期限將不能開(kāi)具普通發(fā)票；實(shí)行按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，也需按月進(jìn)行抄報(bào)稅處理；納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行征期報(bào)稅，無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅的需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報(bào)稅。
十三、增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具哪些發(fā)票
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人從事機(jī)動(dòng)車(chē)(舊機(jī)動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
十四、收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具是否有變化
收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級(jí)版開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購(gòu)”字樣。
十五、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否有變化
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，目前仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第39號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
十六、納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票有何變化
納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
河南省國(guó)家稅務(wù)局
2015-6-24
