尊敬的納稅人：
根據現行增值稅納稅申報相關規定，現將我市安裝使用稅控器具的增值稅小規模納稅人（不含個體工商戶，以下簡稱納稅人）納稅申報注意事項提示如下：
一、準確填報申報表3、5、7、9欄數據
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》（以下簡稱《申報表》）第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發票數據。上述數據包括納稅人自行開具和稅務機關代開的普通發票數據，紅字發票作為負數對沖，不含作廢發票。
二、先抄報開票數據，后填報申報表，再下載稅控器具解鎖信息
使用稅控器具的納稅人，應按照先抄報上月稅控器具開具發票的匯總和明細數據(下稱抄報開票數據)，后填報《申報表》等申報資料，再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
三、發票開具和納稅申報符合邏輯關系
納稅人使用稅控器具自行開具發票金額（紅字發票作為負數對沖，不含作廢發票）以及納稅人當月向稅務機關申請代開的普通發票金額（紅字發票作為負數對沖，不含作廢發票）應小于等于下列數據之和（當開票金額大于下列數據之和時,差額在10元以內不視為異常）：
（一）《申報表》第3欄“本期數”項下的（“應稅貨物及勞務” “應稅服務”）×（1＋3%）。
（二）《申報表》第5欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務”×（1＋3%）。
（三）《申報表》中第7、9欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務” “應稅服務”。
以上邏輯關系統稱票表比對。
四、票表比對邏輯關系校驗
符合票表比對邏輯關系的，按照現行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）；不符合票表比對邏輯關系的，“北京國稅網上納稅申報系統”將給予信息提示，此時納稅人可通過校驗，準確修改申報數據，直至票表比對邏輯關系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）。
納稅人當月未抄報開票數據和未填報申報資料，未下載稅控器具解鎖信息的，系統暫不支持購領發票功能。
納稅人當月已抄報開票數據和已填報申報資料，未下載稅控器具解鎖信息，系統將不支持發票開具和發票領購功能。
通過辦稅服務廳辦理納稅申報的，票表比對校驗機制同上。
五、票表比對邏輯關系不符的一般性原因排查
納稅人票表比對不符的，應通過自查排除下列一般性原因：
（一）未準確填報《申報表》第3、5、7、9欄；
（二）未按月抄報開票數據；
（三）未按規定開具發票或者申報銷售收入，導致發票開具與納稅申報不同期；
（四）未申報銷售收入。
六、其他
有關抄報開票數據以及納稅申報的操作指引可登錄下列地址下載或在線觀看操作視頻http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm。 增值稅小規模納稅人申報特別強調事項
增值稅小規模納稅人：
1、如果上月有通過“稅控器具”開具發票，納稅申報表“第三欄”“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”必須要填報不含稅開票銷售額：第三欄“不含稅開票銷售額”=“稅控開票金額”/(1 3%)
2、千萬不要輕易強制申報！否則無法清卡，征期結束后不能開票、購領發票；
3、征期內一定不要忘記清卡。 |
