2015年，國家稅務(wù)總局決定仍將“資本交易”作為全國范圍稅收專項檢查指令性檢查項目，包括實業(yè)資本運作、金融資本運作、產(chǎn)權(quán)資本運作和無形資本運作等。
今年主要檢查的方向,是存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、獲取股息紅利、股票減持、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組以及大額房產(chǎn)、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本性活動的企業(yè)和自然人。
如何獲得“案源”信息？互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用走近了稅務(wù)部門的視線。
從國家稅務(wù)總局頒布的稽查文件獲知，稅務(wù)部門將探索應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等公共信息采集平臺。有條件的區(qū)域可以探索將網(wǎng)絡(luò)“爬蟲”技術(shù)引入涉稅信息的采集，通過對新浪財經(jīng)、東方財富等信息發(fā)布比較全面、權(quán)威的財經(jīng)網(wǎng)站進行信息抓取，重點關(guān)注其披露的上市公司公告、限售股東或流通股東的變化，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓、獲取股息紅利、股票減持、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組以及大額房產(chǎn)、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運作活動有關(guān)的信息適時捕捉，從中查找有價值的案源線索。
稅務(wù)部門獲取信息來源渠道，另外還包括：
利用稅務(wù)部門現(xiàn)有信息系統(tǒng)獲取涉稅信息。
從稅務(wù)部門公布的消息得知，對于已經(jīng)應(yīng)用“綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”或?qū)崿F(xiàn)相關(guān)信息全面電子化采集的地區(qū)，可以將“國地稅投資方信息和稅務(wù)登記變更信息”、“長期股權(quán)投資所得（損失）明細表和鑒證報告”、“資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表”以及地稅部分稅種（印花稅---產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用稅、房產(chǎn)稅和契稅等）入庫信息等項目列為信息采集的重要渠道。
通過與其它部門的交換信息取涉稅信息。
如工商、國土等部門提供的企業(yè)股權(quán)變化以及房屋、土地等資產(chǎn)處置方面的信息，獲得案源資料。
（因受制于信息提取范圍的局限性，暫無法實現(xiàn)對轄區(qū)以外轉(zhuǎn)讓行為的布控，因此尋找并借助替代型信息工具顯得尤為重要。就目前而言，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，帶來了相對及時、準確的涉稅信息，可以為稅務(wù)部門涉稅分析提供有價值的信息支撐。）
案例分析
2014年江蘇省常州市金壇地稅局在一次稅收檢查中，通過證交所公開招股說明書尋求突破，抓住某擬上市公司子公司以前年度的一條換股投資信息深查細挖，破獲以股份支付方式收購股權(quán)未扣繳個稅案，追回稅款1192.33萬元。
2014年，徐州市國稅局在境外某證券交易所網(wǎng)站搜集稅收情報時發(fā)現(xiàn)，某上市公司發(fā)布公告稱，注冊在英屬維爾京群島的兩家關(guān)聯(lián)企業(yè)在境外轉(zhuǎn)讓一家注冊在境外的A公司的股權(quán)，交易價為2.9億元人民幣。經(jīng)過對該情報深入挖掘分析，從英屬維爾京群島成功追繳非居民企業(yè)所得稅2036.07余萬元。 |
