2012年2月，上海海關在開展高退稅率出口產品抽查時，發現上海銘怡國際貿易有限公司等3家企業出口的電子二極管、足底按摩器報價高于常規價格的5倍~7倍。在不到兩年的時間內，已出口金額2.88億元，存在高報價格出口騙取國家出口退稅的嫌疑。移送公安機關偵查后，公安部將此案列入部級督辦案件。
接案后，公安機關很快查出該案涉及的6家外貿企業，并從其業務上游、貨款流向等著手，查出一批涉案企業約20余家，并鎖定主要犯罪嫌疑人為顧峰的騙取出口退稅團伙。稅務機關同步成立專案組，對上海銘怡國際貿易有限公司、上海馳遷進出口有限公司和上海溢青進出口有限公司3家企業騙取出口退稅案件進行調查。
上海銘怡國際貿易有限公司，成立于2008年11月，為私營有限責任公司，注冊資本500萬元人民幣。該公司主營銷售電子產品、計算機及配件、機電設備、汽車及摩托車配件等，主要出口商品為電子元件、日用品、服裝等。
上海馳遷進出口有限公司，成立于2008年12月，為私營有限責任公司，注冊資本100萬元人民幣。該公司主營計算機、網絡信息、系統集成技術專業領域內的“四技”服務，主要出口腳部按摩器、二極管等電子元件、空氣開關漏電保護器和按鈕開關。
上海溢青進出口有限公司，成立于2006年3月，為私營有限責任公司，注冊資本200萬元人民幣。該公司主營貨物及技術的進出口業務、機械設備及配件，閥門及配件等的制造、加工、銷售。
經查實，2009年8月~2012年2月，犯罪嫌疑人顧峰等人以其控制的上海銘怡國際貿易有限公司等多家公司的名義，向深圳偉仕宏業電子有限公司等公司賒購CPU，套取CPU增值稅專用發票。將所購CPU不開發票打折銷售給不需要增值稅專用發票的經銷商和個人，所獲貨款直接通過地下錢莊匯往香港關聯公司。并將套取CPU增值稅專用發票充作進項發票，開具品名為二極管等商品的增值稅專用發票，再通過其控制的20余家貿易公司，虛設多個貿易環節，將用作道具的二極管等商品價格由幾元錢人民幣逐步虛增數十倍。再通過外貿公司將價格虛增數十倍的二極管等商品空運至香港關聯公司，在香港關聯公司使用上述地下錢莊獲取的資金向外貿公司支付貨款后，獲取外匯核銷單。以品名為二極管等商品的增值稅專用發票、外匯核銷單等單據向稅務機關申報并騙取出口退稅。最后，將空運出口至香港的二極管等商品再以每公斤20元~28元的費用，委托走私團伙挾帶走私入境，用于循環出口騙取退稅。
截至案發，顧峰騙稅團伙采用上述高報價格、循環出口等手法，出口金額2.88億余元，騙取出口退稅4200余萬元。目前，顧峰等10名犯罪嫌疑人已被移送檢察機關審查起訴，追究刑事責任。
經對案件進行分析，該案的作案手法主要有以下3個特點：
一是繼續使用體積小、出口退稅率高的商品作為道具，騙取出口退稅。該案的主要犯罪嫌疑人曾于2009年參與CPU循環出口騙取出口退稅被行政處罰。為繼續騙稅，逃避檢查，便在套取CPU增值稅專用發票后，改用同樣體積大小、出口退稅率高的低價二極管等商品作為道具，虛報出口價格騙取出口退稅。
二是開設多家公司虛設貿易環節，掩蓋違法犯罪行為。本案中，犯罪嫌疑人通過其控制的多家公司虛設多個貿易環節，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發票的品名由CPU轉換為二極管等商品，隱蔽性強。
三是利用購進CPU賒銷期實現無本經營，危害性大。犯罪嫌疑人取得下家貨款后，利用CPU銷售中普遍存在的21天賒銷期，占用貨款完成騙取出口退稅，再向下家支付貨款，在自有資金較少的情況下，迅速擴大騙稅規模。 |
