每次有新項(xiàng)目，對我來說最難的不是上線，因?yàn)閿?shù)據(jù)是財(cái)務(wù)同事們在準(zhǔn)備（此處請不要砍我），我最討厭的是整理科目，雖然最終的科目體系是財(cái)務(wù)經(jīng)理們決定，但在此之前我至少要翻兩、三遍最明細(xì)的科目余額表，說不定還得結(jié)合著看一個月憑證，才有可能大致整理出核算的特點(diǎn)，從而對科目設(shè)置有最初的設(shè)想和判斷。其中，最最討厭看的就是看其他應(yīng)收款科目，即便是大集團(tuán)，也難免會有把這科目當(dāng)做垃圾桶使的時候，什么奇怪的業(yè)務(wù)都丟這里，一旦涉及系統(tǒng)上線，這種特殊業(yè)務(wù)就最容易擾亂標(biāo)準(zhǔn)流程。小企業(yè)就更甭提了，可能不僅是藏污納垢，甚至還會金額巨大。如果您是新接手一家公司的賬務(wù)，肯定也會有我一樣的麻煩，真特么不想管其它應(yīng)收款…
通常地，其他應(yīng)收款會核算這樣幾類業(yè)務(wù)：
各類應(yīng)收的賠款、罰款、補(bǔ)貼款
材料、資產(chǎn)出售、出租等業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)
員工借款或應(yīng)收的各類員工墊付款
支付的各類保證金
應(yīng)收的各類政策性退稅、待抵扣的稅金
本部與分子公司間的資金往來通常也會通過其他應(yīng)收款核算
以上是可以完整歸類的業(yè)務(wù)，除此之外，常常還會那些很奇妙的各種其他應(yīng)收款項(xiàng)，說到其他財(cái)務(wù)人都知道，就是個罪惡的萬花筒，真正的大麻煩所在。奇妙的、特殊的、說不清道不明的業(yè)務(wù)往往全丟在這里了，常見的如：
不太好解釋的銷售回扣返利。沒體現(xiàn)在銷售發(fā)票里，但的確已經(jīng)被支走，事先也沒在相應(yīng)的銷售政策里做出說明，最后就只能等著哪天找到合規(guī)的發(fā)票來抵。
沒有發(fā)票的活動支出。活動搞完錢也花了，但票拿不回來，問為什么？促銷品是從小賣部拿的，不給開票！就是郊區(qū)的農(nóng)家樂，從農(nóng)民手里買的菜，開不出發(fā)票！業(yè)務(wù)員有無數(shù)拿不到票的理由，然后，這賬就只好這么一直掛著了。
特殊的勞務(wù)費(fèi)。請了一批專家，也沒簽合同，就是不定期來做做培訓(xùn)，費(fèi)用每個月都得結(jié)，也不能要求人家去開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票啊，怎么辦？先掛著唄。
老板挪用的資金。公司就是老板的，老板想用錢了財(cái)務(wù)還能說不給？可這錢拿走了就再沒回來，不就得一直掛著了。還有就是很多老板大人們，不愿意交個人所得稅，在公司領(lǐng)的工資很低，那怎么辦？就找各種發(fā)票報(bào)銷咯，金額小一點(diǎn)還好，金額大了票就找不上，那就先當(dāng)做借款吧。
收不回來的款項(xiàng)。員工都已經(jīng)離職，欠款大概也沒法追了，對方公司早就聯(lián)系不上了，還有一筆保證金沒退呢。
類似業(yè)務(wù)還有很多，沒人查倒也無所謂，最多就是不好看一點(diǎn)，財(cái)務(wù)交接的時候解釋復(fù)雜一點(diǎn)。可哪天若是想上市了，可就是個大難題。那怎么辦？怎樣才能讓其他應(yīng)收款干凈利索點(diǎn)？
01
首先需要規(guī)范的是員工借支業(yè)務(wù)，當(dāng)然這需要公司制度層面的支持，如果財(cái)務(wù)一廂情愿說No，反倒就成了業(yè)務(wù)的眼中釘了。多數(shù)公司都已經(jīng)不允許員工借支，即使有特殊需要，也必須有嚴(yán)格的審批流程。如今信用卡使用廣泛，不管是差旅費(fèi)用還是活動類采購，必須要現(xiàn)金墊付的場景已經(jīng)非常少，只要公司報(bào)銷流程夠快，對業(yè)務(wù)來說等有發(fā)票了再報(bào)銷并不是什么難題。這樣其實(shí)是防范于未然，想報(bào)銷？好，先拿票來再說，倒逼業(yè)務(wù)提前想好發(fā)票的事。
02
如果是嘗試新的市場活動，比如搞一次從來沒玩過的促銷，打算發(fā)現(xiàn)金紅包。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部應(yīng)該就可能發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行大概的溝通，明確每類支出需要怎樣的票據(jù)才能符合財(cái)務(wù)制度要求。提前規(guī)劃總比事后再想辦法來得有備無患，否則最后很可能就成了，業(yè)務(wù)雙手一攤，這是你財(cái)務(wù)的事，你們想辦法解決。
03
通過正規(guī)途徑采購和發(fā)生交易，不要占不要票打折哪點(diǎn)小便宜，營改增之后有進(jìn)項(xiàng)就能抵扣，真正算起來也沒什么損失。如果實(shí)在沒有發(fā)票，那就找正規(guī)途徑代開。千萬不要想買票，十有八九是騙人的，比如他先開給你的是真的，很快就被撤銷了，或者金額修改了，或者直接就是套票，遇上這樣事情，還不被坑死了。或者直接費(fèi)用化，只要有證據(jù)證明業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的，核算上并沒有不允許記賬，最多就是不能稅前抵扣。
04
至于老板的借款，從財(cái)務(wù)角度這是無解的，能提前告訴老板這中間的風(fēng)險(xiǎn)，給他打個預(yù)防針就好，剩下的就只有看老板咯，他想怎么玩那就只能跟著他玩。要說規(guī)范，要么就是讓老板把錢還回來，要么就視同于股東分紅但要交個稅，或者找發(fā)票報(bào)銷，但如果金額大的話，發(fā)票可不好找。
05
那些確定回不來的其他應(yīng)收款項(xiàng)，建議打報(bào)告計(jì)提壞賬吧，然后清理掉。爛肉挖掉好肉才能長出來，毫無價(jià)值的資產(chǎn)不要也罷，對吧。
其他應(yīng)收款或多或少能體現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性。其它款項(xiàng)其實(shí)常常也是稽查的重點(diǎn)，身為財(cái)務(wù)人，我們要為公司創(chuàng)造價(jià)值，但也要知道保護(hù)自己，有時候知道什么不能做比知道怎么做更重要。對于已經(jīng)存在的問題，做到給出合理建議，如果老板不愿意做出改變，那也是無能為力的事情了，對吧，大不了就一直掛著咯。哈哈，是不是頓時感覺有點(diǎn)沉重了？可千萬不要罵我標(biāo)題黨啊，怎么說也是有干貨的是不？
