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| 我國對外簽訂避免雙重征稅協定一覽表 |
| 發布時間：2011/11/5 來源： 閱讀次數：1033 |
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| 我國對外簽訂避免雙重征稅協定一覽表 稅收協定 (Tax Treaty or Convention)，又稱國際稅收協定，國際稅收條約。是指兩個或兩個以上主權國家，為了協調相互之間的稅收管轄關系和處理有關稅務問題，通過談判締結的書面協議。簽署稅收協定主要是為了促進跨國經濟、技術交流，避免稅收因素對跨國經濟交往形成障礙。 通常稅收協定通過締結具體條款,主要解決下列問題： 1、消除雙重征稅； 2、穩定稅收待遇； 3、適當降低稅率，分享稅收收入； 4、減少管理成本，合理歸屬利潤； 5、防止偷漏稅； 6、實行無差別待遇； 7、建立有效爭端解決機制。 序號 Serial No. 國家 Country 簽署日期 Signed on 生效日期 Effective from 執行日期 Applicable since 1 日本 JAPAN 1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1 2 美國 U.S.A. 1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1 3 法國 FRANCE 1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1 4 英國 U.K. 1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1 5 比利時 BELGIUM 1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1 6 德國 GERMANY 1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1 7 馬來西亞 MALAYSIA 1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1 8 挪威 NORWAY 1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1 9 丹麥 DENMARK 1986.3.26. 1986.10.22 1987.1.1 10 芬蘭 FINLAND 1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1 11 加拿大 CANADA 1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1 12 瑞典 SWEDEN 1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1 13 新西蘭 NEW ZEALAND 1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1 14 泰國 THAILAND 1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1 15 意大利 ITALY 1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1 16 荷蘭 THE NETHERLANDS 1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1 17 原捷克 CZECHOSLOVAKIA 1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1 18 波蘭 POLAND 1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1 19 澳大利亞 AUSTRALIA 1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1 20 保加利亞 BULGARIA 1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1 21 巴基斯坦 PAKISTAN 1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1 22 科威特 KUWAIT 1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1 23 瑞士 SWITZERLAND 1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1 24 塞浦路斯 CYPRUS 1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1 25 西班牙 SPAIN 1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1 26 羅馬尼亞 ROMANIA 1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1 27 奧地利 AUSTRIA 1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1 28 巴西 BRAZIL 1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1 29 蒙古 MONGOLIA 1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1 30 匈牙利 HUNGARY 1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1 31 馬耳他 MALTA 1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1 32 阿聯酋 UNITED ARAB EMIRATES 1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1 33 盧森堡 LUXEMBOURG 1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1 34 韓國 KOREA 1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1 35 俄羅斯 RUSSIA 1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1 36 巴新 PAPUA NEW GUINEA 1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1 37 印度 INDIA 1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1 38 毛里求斯 MAURITIUS 1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1 39 克羅地亞 CROATIA 1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1 40 白俄羅斯 BELARUS 1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1 41 斯洛文尼亞 SLOVENIA 1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1 42 以色列 ISRAEL 1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1 43 越南 VIET NAM 1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1 44 土耳其 TURKEY 1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1 45 烏克蘭 UKRAINE 1995.12.4 1996.10.18 中(China): 1997.1.1 烏(Ukraine): 股利特個人(Dividend,Interest, Royalties and Individual Income Tax):1996.12.17； 企業所得稅(corporate IncomeTax):1997.1.1 46 亞美尼亞 ARMENIA 1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1 47 牙買加 JAMAICA 1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1 48 冰島 ICELAND 1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1 49 立陶宛 LITHUANIA 1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1 50 拉托維亞 LATVIA 1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1 51 烏茲別克 UZBEKISTAN 1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1 52 孟加拉國 BANGLADESH 1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1 孟(Bangladesh)98.7.1 53 南斯拉夫 YUGOSLAVIA 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1 54 蘇丹 SUDAN 1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1 55 馬其頓 MACEDONIA 1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1 56 埃及 EGYPT 1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1 57 葡萄牙 PORTUGAL 1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1 58 愛沙尼亞 ESTONIA 1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1 59 老撾 LAOS 1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1 60 塞舌爾 SEYCHELLES 1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1 61 菲律賓THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1 62 愛爾蘭 IRELAND 2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1 愛(Ireland)2001.4.6 63 南非 SOUTH AFRICA 2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1 64 巴巴多斯 BARBADOS 2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1 65 摩爾多瓦 MOLDOVA 2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1 66 古巴 CUBA 2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1 67 委內瑞拉 VENEZUELA 2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1 68 哈薩克斯坦 KAZAKHSTAN 2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1 69 印度尼西亞 INDONESIA 2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1 70 阿曼 OMAN 2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1 71 突尼斯 TUNIS 2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1 72 伊朗 IRAN 2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1 73 巴林 BAHRAIN 2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1 74 希臘 GREECE 2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1 75 吉爾吉斯 KYRGYZSTAN 2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1 76 摩洛哥 MOROCCO 2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1 77 斯里蘭卡 SRILANKA 2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1 78 特立尼達和多巴哥 TRINIDAD AND TOBAGO 2003.9.18 2005.5.22 針對不同所得項目分別于2005.6.1和2006.1.1起執行 79 阿爾巴尼亞 ALBANIA 2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1 80 文萊 BRUNEI 2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1 81 阿塞拜疆 AZERBAIJAN 2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1 82 格魯吉亞 GEORGIA 2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1 83 墨西哥 MEXICO 2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1 84 沙特阿拉伯 SAUDI ARABIA 2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1 85 阿爾及利亞 ALGERIA 2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1 86 新加坡 SINGAPORE 2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1 87 卡塔爾國 KATAR 2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1 88 尼日利亞 Nigeria 2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1 89 塔吉克斯坦 Tajikistan 2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1 序號 Serial No. 地區 Region 簽署日期 Signed on 生效日期 Effective from 執行日期 Applicable since 1 香港特別行政區 HKSAR 2006.8.21 2006.12.8 內地 (Mainland)： 2007.1.1 香港 (HKSAR)：2007.4.1 2 澳門特別行政區 MCSAR 2003.12.27 2003.12.30 2004.1.1 國際運輸收入稅收處理情況一覽表(空運) 項目 國家（或地區） 依據 1. 互征企業所得稅 稅款不超過總收入的1.5%：菲律賓 避免雙重征稅協定（或安排） 2. 互免企業所得稅 除項目1所列國家外其他所有與我有稅收協定的國家（地區） 避免雙重征稅協定（或安排） 津巴布韋、土庫曼斯坦、敘利亞、秘魯、馬達加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊爾、文萊 航空協定稅收條款 3. 互免個人所得稅 津巴布韋、越南、蒙古、老撾、科威特、孟加拉國、阿曼、文萊、烏克蘭、哈薩克斯坦、馬爾代夫、烏滋別克斯坦、土庫曼斯坦、前蘇聯、黎巴嫩、吉爾吉斯、白俄羅斯 韓國 法國、英國、巴林 航空協定稅收條款 稅收協定議定書 雙邊專項國際運輸互免稅協議 4. 互免間接稅 日本、丹麥、新加坡、阿聯酋、韓國、印度、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞（2000年議定書）、香港、澳門 避免雙重征稅協定（或安排） 津巴布韋、越南、烏茲別克斯坦、美國、烏克蘭、土庫曼斯坦、敘利亞、羅馬尼亞、秘魯、阿曼、新西蘭、馬達加斯加、黎巴嫩、吉爾吉斯、科威特、哈薩克斯坦、以色列、加拿大、文萊、比利時、白俄羅斯 航空協定稅收條款 美國、法國、泰國、土耳其、盧森堡、荷蘭、芬蘭、新加坡、斯里蘭卡、巴林 互免國際運輸收入稅收協議或換函 國際運輸收入稅收處理情況一覽表(海運) 項目 國家（或地區） 依據 1. 互征企業所得稅 減半征收：泰國、馬來西亞、孟加拉、印尼、斯里蘭卡 稅款不超過總收入的1.5%：菲律賓 避免雙重征稅協定（或安排） 2. 互免企業所得稅 除項目1所列國家外其他所有與我有稅收協定（或安排）的國家（或地區） 避免雙重征稅協定（或安排） 智利、朝鮮、黎巴嫩 阿根廷 海運協定稅收條款 互免國際運輸收入稅收協議或換函 3. 互免個人所得稅 前南斯拉夫、克羅地亞、希臘、黎巴嫩 韓國 海運協定稅收條款 稅收協定議定書 4. 互免間接稅 日本、丹麥、新加坡（第8條及議定書）、阿聯酋、韓國（第8條及議定書）、印度（第8條及議定書）、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞（2000年議定書）、香港 避免雙重征稅協定（或安排） 日本、比利時、德國、挪威、丹麥、芬蘭、瑞典、荷蘭、保加利亞、巴基斯坦、塞浦路斯、羅馬尼亞、巴西、馬耳他、克羅地亞、越南、烏克蘭、希臘、古巴、格魯吉亞、阿爾及利亞、智利、朝鮮、意大利、加拿大 海運協定稅收條款 美國、前南斯拉夫（互免海運收入稅收協定）、俄羅斯（海運合作協定）、老撾（河運協定）、波蘭、斯里蘭卡、阿根廷、智利、意大利 互免國際運輸收入稅收協議或換函 |
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