從一般意義上說，稅務籌劃具有普遍性，凡是有納稅義務的單位或個人都有進行稅務籌劃的必要。但在實際操作中，和任何事務一樣，稅務籌劃也會產生一定的成本、需要承擔一定的風險。因此，納稅人在稅務籌劃時要進行收益和成本的比較。那么，哪些企業更需要進行稅務籌劃呢？通常情況下，處于以下情形中的企業進行稅務籌劃的效果最為明顯。 一、正在準備籌建或增設項目的企業。由于其尚未定型，如果在事前就進行稅務籌劃，可以充分考慮國家的產業政策，地域政策、就業政策等政策導向，以合理而長期地享受各項稅收優惠，從而為今后享受較低的稅收負擔打好基礎。 二、正在準備重組或分設的企業。和上例情況相似，如果在事前進行必要的稅務籌劃，將受益匪淺。 三、規模型企業。由于其經營活動跨度大，涉及多稅種或納稅環節復雜，就更需要進行稅務籌劃。因為，這類企業一旦出現涉稅損失，就會數額巨大。比如說，現在的大型企業絕大多數都在跨地區、跨行業經營。我們研究一下有關稅收政策就會發現，在這些方面都存在著或多或少的政策差異。難道你會拒絕對你最為有利的稅收優惠政策嗎？ 四、生產經營比較復雜、涉及稅種多的企業也需要進行稅務籌劃。比如說，有些經營行為可以在二種以上不同貿易方式中進行選擇而采用稅收負擔較低的貿易方式；有些業務則涉及出口退稅政策等涉稅情況，都應該事前進行稅務籌劃，從而達到節稅的目的。 五、財務核算薄弱的企業也應該開展稅務籌劃。在現實經濟生活中，國家的稅收政策在某些具體細節上是經常發生變化的。然而一個獨立的企業，特別是中小企業，其財務組織和會計水平都有一定的局限性，這就形成了稅務信息的不對稱性，很容易出現財稅風險。因此，這類企業也應該開展稅務籌劃工作，以防范財稅風險的發生。 六、發生過涉稅案件的企業，應該接受教訓，引以為戒，十分重視稅務籌劃工作的開展，以有效防止不必要的財務損失和誠信度下降造成不良社會影響等類似的事情再次出現。
需要特別指出的是，稅務籌劃是一種超前行為，只能在事前進行。因此，我們不能在平時忘乎所以，等到陷入了涉稅案件時才想到稅務籌劃，屆時已經為時已晚矣。 |
