一、小額貸款公司填一般企業(yè)收入、成本明細表，還是填金融企業(yè)收入、成本明細表？
收入明細表、成本明細表、事業(yè)單位表及費用表是會計口徑。這里有二層意思：一是在《基礎信息表》選擇適用什么會計準則或制度，就必須對應選擇填寫一般企業(yè)表、金融企業(yè)表或事業(yè)單位表，兩者之間是有對應關系的。二是2000、3000、4000表的所有欄次內容，全部都是會計上核算口徑，如收入表中數據填寫，不必考慮稅會差異及視同銷售等所得稅上收入情況。
小貸公司雖然沒有金融牌照，但如果選擇的會計準則是按金融業(yè)來處理的，并且在基礎信息表中“企業(yè)會計準則”有關金融欄次打了勾，應該也必須填寫金融企業(yè)收入、成本明細表。
二、事業(yè)單位、非營利組織是不是必須選擇3000《事業(yè)單位非營利組織表》？
事業(yè)單位和非營利組織是企業(yè)所得稅的納稅人。事業(yè)單位在所得稅處理上，更多靠不征稅收入政策，非營利組織靠的是非營利組織免稅收入政策。這兩類納稅人在所得稅申報時要享受特定政策，建議在基礎信息表中選擇“事業(yè)單位會計準則”或“民間非營利組織會計制度”，并選擇填寫3000表，以避免不必要爭議。
要注意的是，填了3000表的納稅人，不需要填寫4000期間費用表。
三、期間費用表好難填，一定要填得很準確么？
4000期間費用表的一個很重要功能，就是用來比對用的，是稅務機關用來風險應對和所得稅后續(xù)管理用的。按規(guī)定填寫、填準確每一欄次金額，會減少很多涉稅風險和很多不必要的麻煩。
4000表中難填的是管理費用這一塊項目，因為企業(yè)平時管理費用不一定是按照4000表所列的項目來明細核算的。建議：
1.會計核算時盡量按4000表的項目設置管理費用明細，填表時工作量會減輕很多。
2.做不到第1點，填表時盡量按表格所列項目進行歸類。
四、我們企業(yè)的黨組織經費按人頭定額，放在職工福利費核算，要單獨反映么？
新《期間費用表》增加了一行：在管理費用項下增加了“黨組織工作經費”。會計處理上,按照黨組織經費性質，應該通過“管理費用”直接核算。部份企業(yè)放在職工福利費核算，嚴格意義上是不規(guī)范的。如有此類情況，建議：
1.填寫4000期間費用表時，應該把放在職工福利費里的這塊費用，分離到24行“黨組織工作經費”行次單獨反映。
2.在計算職工福利費和黨組織經費稅前扣除時，黨組織經費單獨在5000表調整，職工福利費在5050表調整。填寫5050表職工福利費欄次時,按剔除黨組織經費后余額填寫，也就是黨組織經費不要擠占福利費14%指標。
3.建議以后年度直接在管理費用科目下核算黨組織經費。
