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| 蘇國稅發(fā)[2009]149號 稅收違法案件一案雙查實施辦法[試行] |
| 發(fā)布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：948 |
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| 江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查實施辦法[試行]》的通知 發(fā)文文號:蘇國稅發(fā)[2009]149號 發(fā)文時間:2009-7-28 各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省稅務(wù)干部學(xué)校，省局直屬稅務(wù)分局： 為深入推進(jìn)部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)，切實加強對稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加強稅務(wù)稽查和行政監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)配合，嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪，依法依紀(jì)查處稅收執(zhí)法中的違法違紀(jì)行為，省局制定了《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，望各地結(jié)合工作實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行當(dāng)中的問題請及時向省局反饋。 江蘇省國家稅務(wù)局 二〇〇九年七月二十八日 稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行） 第一條 為進(jìn)一步加強反腐倡廉建設(shè)，規(guī)范稅收征管和執(zhí)法行為，有效預(yù)防和查處征收管理和稅收執(zhí)法中的違法違紀(jì)問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收違法案件一案雙查辦法》（試行），結(jié)合我省實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）稅收違法案件中，對涉案稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員的責(zé)任。 第三條 一案雙查由稽查部門和監(jiān)察部門按照職責(zé)分工實施。稽查部門負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為,監(jiān)察部門負(fù)責(zé)調(diào)查稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題。 第四條 在下列情況下，實行一案雙查： （一）稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)國稅機關(guān)或國稅工作人員失職瀆職、濫用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法違紀(jì)的。 1、與不法分子相勾結(jié)，虛開、買賣發(fā)票，騙取國家稅款的； 2、為涉案納稅人通風(fēng)報信、作偽證、說情、影響案件查處的； 3、索取、收受賄賂，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的； 4、經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)入股分紅的； 5、不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)造成稅款損失的; 6、其他違法違紀(jì)行為。 （二）舉報納稅人稅收違法行為，同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀(jì)并且問題嚴(yán)重，線索具體的； （三）對下列稅收違法案件，國稅機關(guān)認(rèn)為需要實行一案雙查的。 1、總局、省局督辦的稅務(wù)違法案件； 2、由司法機關(guān)提供線索，要求國稅機關(guān)查辦的重大稅務(wù)違法案件； 3、國稅機關(guān)移送公安部門的稅務(wù)違法犯罪案件。 第五條 稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)本辦法第四條第一款所列違法違紀(jì)行為的事實或線索的，應(yīng)在24小時內(nèi)報告本單位稽查部門主要負(fù)責(zé)人；稽查部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在三個工作日內(nèi)提出同意轉(zhuǎn)交或者不同意轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門的意見，并將意見報告分管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)；分管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交或者不批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。 稽查人員發(fā)現(xiàn)國稅機關(guān)或者國稅工作人員涉嫌違法違紀(jì)行為的事實或線索涉及到本部門負(fù)責(zé)人的，可以直接向上級國稅機關(guān)監(jiān)察部門報告。 稽查部門向監(jiān)察部門轉(zhuǎn)交違法違紀(jì)線索，應(yīng)制作《國稅機關(guān)（人員）違法違紀(jì)線索轉(zhuǎn)交單》，辦理交接手續(xù)。 監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀(jì)問題線索后，應(yīng)于10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，并制作《稅收違法案件線索處理單》，提出處理意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)查核實。 第六條 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀(jì)問題的，一般先由稽查部門實施稅務(wù)檢查，檢查結(jié)束后，稽查部門應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)論通報監(jiān)察部門。 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報國稅機關(guān)或國稅工作人員違法違紀(jì)問題嚴(yán)重，線索具體的，經(jīng)分管稽查和監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，稽查和監(jiān)察部門組成聯(lián)合檢查組，同時進(jìn)行調(diào)查。 第七條 對總局、省局督辦和司法機關(guān)提供線索要求國稅機關(guān)查辦的重大稅收違法案件，稽查部門在實施檢查后確認(rèn)納稅人逃避繳納稅款數(shù)額超過30萬元（含本數(shù)，下同），或者涉及增值稅專用發(fā)票違法行為的發(fā)票分?jǐn)?shù)超過25份，或者涉及增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票違法行為的發(fā)票分?jǐn)?shù)超過100份的，應(yīng)將案件情況及時通報本級紀(jì)檢監(jiān)察部門；對國稅機關(guān)移送公安部門的稅收違法案件，稽查部門應(yīng)在移送前，將所移送案件簡要案情通報本級紀(jì)檢監(jiān)察部門。紀(jì)檢監(jiān)察部門在接到稽查部門有關(guān)情況通報后，應(yīng)對相關(guān)材料進(jìn)行綜合分析，對存在明顯執(zhí)法風(fēng)險和隱患的，要及時開展執(zhí)法監(jiān)察。 第八條 稽查部門和監(jiān)察部門實施一案雙查，應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)和制度、規(guī)定執(zhí)行。 （一）稽查部門在實施稅收檢查中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌違法違紀(jì)行為的事實或線索，應(yīng)當(dāng)妥善保存與違法違紀(jì)行為有關(guān)的證據(jù)材料。 （二）監(jiān)察部門對稽查部門轉(zhuǎn)交的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為線索，應(yīng)征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門的意見，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門協(xié)助收集、審查、判斷或者認(rèn)定證據(jù)。 （三）稽查部門、監(jiān)察部門對所發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)的證據(jù)、線索，以及涉案納稅人的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)遵守保密工作紀(jì)律，不得泄露、傳播。 （四）監(jiān)察部門在接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀(jì)問題線索后，應(yīng)當(dāng)及時決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門。對于不屬于本部門管轄范圍的，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的部門，并告知轉(zhuǎn)交線索的稽查部門。 第九條 稽查部門、監(jiān)察部門違反本辦法，或者有下列行為情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任： （一）稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀(jì)或失職瀆職行為的事實或證據(jù)，隱瞞不報，或者隱匿、銷毀有關(guān)線索、證據(jù)的； （二）監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的證據(jù)、線索，無正當(dāng)理由不受理的。 第十條 加強對一案雙查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級國稅機關(guān)要定期召開監(jiān)察、稽查、法規(guī)等部門聯(lián)席會議，交流信息，分析案情，及時協(xié)調(diào)處理一案雙查工作中存在的問題。 第十一條 稅務(wù)機關(guān)其他部門在履行職責(zé)過程中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員有涉嫌違法違紀(jì)行為的事實或線索的，比照本辦法執(zhí)行。 第十二條 本辦法由省局監(jiān)察室、稽查局負(fù)責(zé)解釋。 第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 附件：1、稅務(wù)機關(guān)（人員）違法違紀(jì)線索轉(zhuǎn)交單 下載: doc 文件 2、稅收違法案件線索處理單 下載: doc 文件 |
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