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| 軟件企業涉稅疑難問題分析及測試 |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：731 |
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| 軟件企業涉稅相關法規1、2009軟件產品管理辦法 中華人民共和國工業和信息化部令第9號2、2002計算機軟件著作權登記辦法 國家版權局令第1號3、中華人民共和國計算機軟件保護條例 中華人民共和國國務院令第339號 4、1999財稅273號關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定》有關稅收問題的通知 財稅字[1999]273號5、2000國稅函209號關于北京愛立信移動通信有限公司轉讓軟件使用權征收增值稅問題的批復 國稅函[2000]209號6、2010廣東關于軟件企業提供游戲軟件給網絡營運商取得的收入征收增值稅問題的批復 粵國稅函〔2010〕272號 7、2003江蘇關于明確軟件和集成電路產品有關增值稅問題的通知 蘇國稅發[2003]第241號 8、2005財稅165號關于增值稅若干政策的通知 財稅[2005]165號9、2005廣東關于珠海市瑞洪智能系統工程有限公司軟件產品征稅問題的批復 粵國稅函〔2005〕295號10、中華人民共和國合同法 主席令9屆第15號 11、企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號12、2005財稅39號關于技術開發技術轉讓有關營業稅問題的批復 財稅[2005]39號13、營業稅暫行條例 中華人民共和國國務院令第540號14、營業稅暫行條例實施細則 財政部令[[2008]號15、關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知 財稅[2010]64號16、2000財稅25號關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知 財稅[2000]25號17、2002廣西關于軟件企業增值稅即征即退有關問題的通知 桂國稅函[2002]4號18、2002深圳關于關于企業自產軟件產品享受增值稅即征即退優惠條件問題的批復 深國稅函[2002]187號19、關于嵌入式軟件增值稅政策的通知 財稅[2008]92號20、2009財稅65號關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知 財稅[2009]65號21、2000國稅函168號關于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知 國稅函[2000]168號22、關于增值稅一般納稅人銷售軟件產品向購買方收取的培訓費等費用享受增值稅即征即退政策的批復 2004國稅函553號23、2008深圳市軟件產品增值稅即征即退工作指引 深國稅發[2008]149號 24、2003江蘇關于明確軟件和集成電路產品有關增值稅問題的通知 蘇國稅發[2003]第241號 25、增值稅暫行條例實施細則 國家稅務總局令第50號26、2010廣東關于增值稅一般納稅人兼營免稅項目或非應稅勞務增值稅進項稅額轉出有關問題的批復 粵國稅函[2010]513號27、2006財稅174號關于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知 2006財稅174號28、2008深圳市軟件產品增值稅即征即退工作指引 深國稅發[2008]149號29、關于企業所得稅若干優惠政策的通知 財稅[2008]1號30、關于增值稅營業稅消費稅實行先征后返等辦法有關城建稅和教育費附加政策的通知 2005財稅72號31、2000軟件企業認定標準及管理辦法（試行） 信部聯產(2000)968號32、關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知 2009財稅69號33、關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知 2010國稅函157號34、2005國家規劃布局內重點軟件企業認定管理辦法 發改高技[2006]1040號35、關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知 2009財稅63號36、2002集成電路設計企業及產品認定管理辦法 信部聯產[2002]86號37、2005國家鼓勵的集成電路企業認定管理辦法 發改高技[2005]2136軟件企業涉稅疑難問題測試 一、選擇題1、軟件著作權包括A 署名權 B 復制權 C 發行權 D出租權2 、納稅人受托開發軟件產品，應當征收營業稅的情形包括（）A著作權屬于受托方 B著作權屬于委托方 C著作權屬于雙方共同擁有3、對動漫企業為開發動漫產品提供的（ ）勞務，在2010年12月31日前暫減按3％稅率征收營業稅。A動漫腳本編撰 B音效合成 C動畫設計和制作 D畫面合成二、判斷題1、增值稅超稅負返還僅適用于經過認證的軟件企業，不適用于尚未認定的軟件企業2、嵌入式軟件不得申請增值稅超稅負返還3、在我國，軟件著作權屬于強制登記。4、軟件著作權人可以全部或者部分轉讓其軟件著作權5、為特定客戶開發軟件的收費，在資產負債表日根據開發的完工進度確認流轉稅收入和所得稅收入。6、軟件企業受托開發軟件產品，如果著作權屬于委托方，均可以申請免征營業稅7、軟件企業在示范城市從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅8、銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅超稅負返還政策。9、受托開發軟件的同時提供的信息錄入勞務，一律征收營業稅。10、軟件企業將進口的軟件，進行漢字化處理后直接再銷售的，也可以享受增值稅超稅負返還。11、軟件企業主觀故意隱匿軟件銷售收入，不得申請增值稅超稅負返還。12、軟件企業超稅負返還的增值稅所對應的城建稅和教育附加，一律不予退（返）還。13、對經認定的重點軟件企業，如果同時認定為高新技術企業，在減半征收期間，可以按照15%的稅率減半征收。14、對經認定的重點軟件企業發生的職工教育經費支出，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。15、對經認定的技術先進型服務企業，其發生的職工教育經費按不超過企業工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。16、集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。17、集成電路生產企業和封裝也可以享受增值稅超稅負返還18、集成電路生產企業可以視同軟件企業享受企業所得稅相關優惠政策。19、對經認定的動漫企業可以視同軟件企業享受增值稅超稅負返還和企業所得稅相關優惠政策。20、電子出版物屬于軟件范疇，應當享受軟件產品的增值稅優惠政策和企業所得稅相關優惠。答案一、 選擇題1、ABCD 2 、ABC 3、ABCD二、 判斷題1（×）3（×）4（√）5（×）6（×）7（√）8（√）9（×）10（×）11（√）12（√）13（×）14（×）15（√）16（√）17（×）18（√）19（√）20（×） |
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