問：我公司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)向客戶銷售了一批貨物，對(duì)方要求我公司開具增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問，如果對(duì)方單位不是增值稅一般納稅人，我公司還要開具增值稅專用發(fā)票嗎？
答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。2.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十條規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品，不得開具專用發(fā)票。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票。
因此，只要該筆貨物銷售交易不屬于以上情形，就可以給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票。
問：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品中既有應(yīng)稅產(chǎn)品又有免稅產(chǎn)品，如果企業(yè)不想享受相關(guān)免稅政策是否允許？有哪些具體要求？
答：可以不享受免稅政策。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。另《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2007]127號(hào)）第一條規(guī)定，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。
問：用于農(nóng)業(yè)大棚的卷簾機(jī)是否屬于農(nóng)機(jī)范圍？其適用增值稅稅率是多少？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于卷簾機(jī)適用增值稅稅率問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第29號(hào)）規(guī)定，卷簾機(jī)屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]151號(hào)）規(guī)定的農(nóng)機(jī)范圍。自2012年8月1日起，應(yīng)適用13%的增值稅稅率。
卷簾機(jī)指用于農(nóng)業(yè)溫室、大棚，以電機(jī)驅(qū)動(dòng)，對(duì)保溫被或草簾進(jìn)行自動(dòng)卷放的機(jī)械設(shè)備，一般由電機(jī)、變速箱、聯(lián)軸器、卷軸、懸臂、控制裝置等部分組成。
問：出口企業(yè)將從其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)出口，應(yīng)如何計(jì)算退稅？
答：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第四條第六項(xiàng)規(guī)定，出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：退（免）稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值。已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計(jì)折舊。本通知所稱已使用過的設(shè)備，指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
問：航空公司空勤人員取得的飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)，是否繳納個(gè)人所得稅？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆航空公司空勤人員飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)收入征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)[1995]554號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，空勤人員的飛行小時(shí)費(fèi)和伙食費(fèi)收入，應(yīng)全額計(jì)入工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，不能給予扣除。因此空勤人員的伙食費(fèi)和飛行小時(shí)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月的工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
