國家稅務(wù)總局辦公廳
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，明晰納稅人的權(quán)利與義務(wù)，加強(qiáng)個人所得稅分類專業(yè)化管理，日前，國家稅務(wù)總局特對個人所得稅申報表進(jìn)行了重新修訂。
相關(guān)法規(guī)——國家稅務(wù)總局公告2013年第21號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告
本著與稅制發(fā)展方向、稅收征管改革目標(biāo)、電子信息發(fā)展趨勢相適應(yīng)的原則，個人所得稅申報表進(jìn)行了全面修訂。具體修訂內(nèi)容有三：一是進(jìn)一步規(guī)范全員全額扣繳明細(xì)申報制度，完善基礎(chǔ)申報信息，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)，特別新增2張個人所得稅基礎(chǔ)信息表，一張是適用于扣繳義務(wù)人扣繳明細(xì)申報用的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》（附件1），一張是適用于納稅人自行納稅申報用的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》（附件2）。二是整合簡并相似或同類項目申報表，簡化申報內(nèi)容，有效減輕扣繳義務(wù)人和納稅人負(fù)擔(dān)。如將現(xiàn)行生產(chǎn)經(jīng)營類的6張申報表簡并為3張表；將現(xiàn)行5張扣繳申報類的申報表整合簡并為3張表。三是規(guī)范數(shù)據(jù)口徑，引導(dǎo)并鼓勵信息技術(shù)的使用。如通過統(tǒng)一申報數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，方便納稅人通過電子方式申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息利用。
修訂后，個人所得稅申報表將簡化至12張（見附錄《修訂后個人所得稅申報表簡表》）。除《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》3張表沿用原有式樣未作變動外，其他申報表均有變化。其中，基礎(chǔ)信息類2張，扣繳申報類3張，自行申報類7張（包括個人納稅人自行申報表4張，生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行申報表3張）。
基礎(chǔ)信息登記類申報表
新增《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》的設(shè)計，基于現(xiàn)行個人所得稅以代扣代繳為主要征收方式，個人基礎(chǔ)信息的獲取主要依托扣繳義務(wù)人。該表作為目前主要的個人基礎(chǔ)信息采集來源渠道，一方面既要采集自然人納稅人的必要涉稅信息，還要兼顧扣繳義務(wù)人的申報工作量。因此，采集的信息數(shù)量較少。
而《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》作為自行納稅申報納稅人自主申報的信息，將作為《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》的有效補(bǔ)充，不僅為計稅提供依據(jù)，也為下一步稅收管理（如聯(lián)系納稅人、直接寄送完稅證明等）提供了方便。
扣繳申報類申報表
修訂的扣繳申報類申報表共有2張。一張是適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個人所得稅申報的《扣繳個人所得稅報告表》（附件3）；一張是適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅年度申報的《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》（附件4）。
自行申報類申報表
修訂的自行申報類申報表共5張。其中2張是自然人納稅人適用的，3張是生產(chǎn)經(jīng)營納稅人適用的。
當(dāng)自然人納稅人取得兩處及兩處以上工資薪金所得，或者取得所得沒有扣繳義務(wù)人的，或者其他情形，須辦理自行納稅申報時，填報《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。當(dāng)自然人納稅人從境外取得所得，須辦理自行納稅申報時，填報《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》。
對個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報，或者按核定稅收申報時，填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（A表）》；按查賬征收辦理年度納稅申報時，填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表（B表）》。如果投資者興辦兩個或兩個以上投資單位，年度終了需匯總納稅申報時，填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報表》。
保留不變的申報表
考慮到扣繳義務(wù)人和納稅人的適應(yīng)性及申報表的使用性，此次申報表修訂對《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》和《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》予以保留不變。
修訂后個人所得稅申報表使用簡表
序號
類別
申報表名稱
適用范圍
申報期限
申報類型
1
新增
個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)
適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報的納稅人的基礎(chǔ)信息填報。
次月15日內(nèi)
基礎(chǔ)信息登記類
2
新增
個人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)
適用于個人所得稅自行納稅申報納稅人基礎(chǔ)信息的填報。
隨自行申
報表隨送
3
修訂
扣繳個人所得稅報告表
適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個人所得稅的申報。包括特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。
次月15日內(nèi)
扣繳申報類
4
修訂
特定行業(yè)個人所得稅年度申報表
適用于特定行業(yè)職工工資、薪金所得個人所得稅的年度申報。
年度終了之日
起30日內(nèi)
5
保留
不變
限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表
適用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報。
次月15日內(nèi)
6
修訂
個人所得稅自行納稅申報表（A表）
適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”，以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的納稅人的納稅申報。
次月15日內(nèi)
自然人納稅人自行納稅申報類
7
修訂
個人所得稅納稅申報表（B表）
適用于“從中國境外取得所得的”的納稅人的納稅申報。
年度終了
后30日內(nèi)
8
保留
不變
個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
年度終了
后3個月內(nèi)
9
保留
不變
限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表
適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的清算申報。
稅款被代扣并解繳的次月1日起3個月內(nèi)
10
修訂
生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（A表）
適用于查賬征收個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報，以及實行核定征收的納稅申報。
承包承租所得：每月或每次所得后的15日內(nèi)；
其他：次月15日內(nèi)
生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自行納稅申報類
11
修訂
生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表（B表）
適用于查賬征收的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯算清繳。
承包承租所得分不同情況：年度終了后30日或年度終了三個月內(nèi)；
其他：年度終了后三個月內(nèi)
12
修訂
生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報表
適用于投資者興辦兩個或兩個以上個體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，且各投資單位均實行查賬征收，其取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得的年度匯總納稅申報。
年度終了后
三個月內(nèi)
