第一條為規(guī)范和加強全省增值稅備案類減免稅管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《暫行條例》)及其實施細則、《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2005]129號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2011]111號)和有關(guān)文件的規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條凡在我省境內(nèi)享受增值稅備案類減免稅政策的納稅人均適用本規(guī)程。
本規(guī)程所述增值稅備案類減免稅項目包括《暫行條例》第十五條規(guī)定的減免稅項目及現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定的減免稅項目(見附件一)。
第三條納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案。經(jīng)縣(市、區(qū))級主管國稅機關(guān)(以下簡稱主管國稅機關(guān))登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
第四條納稅人同時從事減免稅項目與非減免稅項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免稅項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由主管國稅機關(guān)按合理方法核定。
第五條納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：
(一)《增值稅備案類減免稅登記表》(附件二)；
(二)有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告等備案證明材料(詳見附件一)。
第六條辦稅服務(wù)廳文書受理崗對納稅人的申請備案資料進行審核。資料齊全、填寫完整、復(fù)印件與原件相符的，在《增值稅備案類減免稅登記表》“文書受理崗意見”欄簽署意見后，報辦稅服務(wù)廳負責(zé)人審核。辦稅服務(wù)廳負責(zé)人審核后，在《增值稅備案類減免稅登記表》“辦稅服務(wù)廳負責(zé)人意見”欄簽署意見，通知文書受理崗在稅收綜合征管軟件中錄入備案登記信息，制作、送達《稅務(wù)事項通知書》(附件三)告知納稅人，并將申請備案資料原件退還納稅人。同時將相關(guān)紙質(zhì)和電子資料傳遞給稅政管理部門。
納稅人提交的申請備案資料填寫不完整的，應(yīng)當(dāng)場通知納稅人補正；資料不全的，退還給納稅人，并制作、送達《稅務(wù)事項通知書》(附件四)，告知納稅人需補正的內(nèi)容。
第七條稅政管理部門收到辦稅服務(wù)廳傳遞的申請備案資料后，于次月初將資料傳遞給稅源管理部門進行核查。
第八條稅源管理部門收到稅政管理部門傳遞的申請備案資料后，應(yīng)安排2名稅收管理員在20個工作日內(nèi)完成備案類減免稅事項的實地核查工作。
根據(jù)核查結(jié)果，分別按以下方式處理：
(一)未發(fā)現(xiàn)問題的，稅收管理員和稅源管理部門負責(zé)人分別在《增值稅備案類減免稅核查表》(附件五)“稅收管理員核查意見”和“稅源管理部門意見”欄簽署意見后，將相關(guān)資料傳遞給稅政管理部門歸檔。
(二)發(fā)現(xiàn)問題的，稅收管理員和稅源管理部門負責(zé)人分別在《增值稅備案類減免稅核查表》“稅收管理員核查意見”和“稅源管理部門意見”欄簽署意見后，將實地核查相關(guān)資料傳遞給稅政管理部門。
稅政管理部門審核后，稅政管理部門負責(zé)人在《增值稅備案類減免稅核查表》“稅政管理部門意見”欄簽署意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將《增值稅備案類減免稅核查表》分別傳遞給辦稅服務(wù)廳和稅源管理部門。辦稅服務(wù)廳在稅收綜合征管軟件中取消納稅人減免稅備案，并制作、送達《稅務(wù)事項通知書》(附件六)告知納稅人；稅源管理部門根據(jù)《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定追繳應(yīng)納稅款。
第九條稅源管理部門進行實地核查時，應(yīng)重點核查以下內(nèi)容，并作好實地核查記錄。
(一)納稅人生產(chǎn)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和從事應(yīng)稅服務(wù)與減免稅政策規(guī)定是否相符；
(二)增值稅減免稅項目與非減免稅項目是否分別核算；
(三)有關(guān)部門出具的證明材料是否在有效期內(nèi)。
第十條納稅人放棄減免稅的，應(yīng)向主管國稅機關(guān)提出書面申請，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核確認后，依照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定繳納增值稅。納稅人放棄減免稅后，36個月內(nèi)不得再申請減免稅，主管國稅機關(guān)36個月內(nèi)也不得受理納稅人的減免稅申請。
第十一條納稅人享受增值稅減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告。
第十二條市州國稅局貨物和勞務(wù)稅管理部門應(yīng)在每年一季度，組織區(qū)縣級國稅局完成增值稅備案類減免稅清算工作。增值稅備案類減免稅清算應(yīng)重點核查以下內(nèi)容：
(一)享受增值稅減免稅的條件是否發(fā)生變化，變化情況是否在規(guī)定時間內(nèi)向報主管國稅機關(guān)報告；
(二)納稅人同時從事增值稅稅收減免項目與非減免項目的，是否分別核算；
(三)納稅人是否如實申報應(yīng)稅和減免稅收入；
(四)納稅人所提供的相關(guān)登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告、備案證明材料等是否有效。
第十三條清算結(jié)束后，主管國稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)清算結(jié)果做好下列工作：
(一)企業(yè)經(jīng)營情況與政策相符、增值稅減免稅條件未發(fā)生變化的，可繼續(xù)享受增值稅減免稅優(yōu)惠，不需另行報備；
(二)清算中發(fā)現(xiàn)納稅人有新的增值稅收入符合增值稅備案類減免稅規(guī)定的，告知納稅人重新報備；
(三)清算中發(fā)現(xiàn)納稅人第十二條第一、二、四款所列情形與政策規(guī)定不符的，由稅政管理部門制作《取消備案類減免稅通知單》(附件七)傳遞給辦稅服務(wù)廳和稅源管理部門。辦稅服務(wù)廳在征管軟件中取消納稅人增值稅減免稅備案，并制作、送達《稅務(wù)事項通知書》(附件六)告知納稅人；稅源管理部門根據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定追繳應(yīng)納稅款。
第十四條清算結(jié)束后，主管國稅機關(guān)應(yīng)及時匯總清算情況，填報《增值稅備案類減免稅清算情況統(tǒng)計表》(附件八)，撰寫清算報告，并于每年4月15日前將統(tǒng)計表和清算報告報市州級國稅局，市州級國稅局匯總后于每年4月25日前報省國稅局。
第十五條主管國稅機關(guān)稅政管理部門應(yīng)健全檔案管理制度，加強增值稅減免稅的檔案資料管理。
第十六條本規(guī)程由湖北省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。未盡事宜按相關(guān)政策執(zhí)行。
第十七條本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行，其中應(yīng)稅服務(wù)減免稅項目自2012年12月1日起執(zhí)行。《省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<湖北省增值稅備案類減免稅管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(鄂國稅發(fā)[2010]60號)同時廢止。
附件：
一、增值稅備案類減免稅項目表(略)
二、增值稅備案類減免稅登記表(略)
三、《稅務(wù)事項通知書》(同意備案)(略)
四、《稅務(wù)事項通知書》(補充資料)(略)
五、增值稅備案類減免稅核查表(略)
六、《稅務(wù)事項通知書》(取消減免稅)(略)
七、取消備案類減免稅通知單(略)
八、增值稅備案類減免稅清算情況統(tǒng)計表(略)
