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| 購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅的問題？ |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：547 |
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| 問：我司是中外合作企業(yè)，是大型火力發(fā)電廠。在享受購置國產(chǎn)設(shè)備抵企業(yè)所得稅政策時，存在如下問題： 作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，在會計核算上是否一定進(jìn)固定資產(chǎn)科目？我們認(rèn)為，固定資產(chǎn)與作為固定資產(chǎn)管理應(yīng)是兩個概念。作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，在會計核算上，并不一定進(jìn)“固定資產(chǎn)”科目。由于我司生產(chǎn)規(guī)模大，價值在萬元或十萬以上的工具、器具很多，在購進(jìn)時，作為一般材料核算，月末作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。同時，對這部分實物作為資產(chǎn)管理，如建立卡片等。 答：國稅發(fā)[1999]171號、國稅發(fā)[2000]90號文明確了，外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的具體條件及方法。你公司的工具、器具等是否應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，計入“固定資產(chǎn)”科目應(yīng)按照企業(yè)會計制度（或行業(yè)會計制度）及稅法的相關(guān)執(zhí)行。企業(yè)會計制度和稅法上對固定資產(chǎn)的概念基本一致都是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。 |
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