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| 稅務風險管理策略的制定 |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：549 |
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| 稅務風險管理策略的制定 管理策略 高級管理部門決定企業的目標，部門經理將這些目標轉變成為部門策略，過程責任人設計和實施這些策略。稅務風險的評估過程，是一個精確分析風險來源和應用度量方法的過程，指明了公司策略和實施過程中固有的稅務風險。稅務風險管理策略是通過特定的政策來限定解釋這些具體策略，修訂和更新所有的發展政策，緊跟時代的發展。 公司的稅務風險管理策略包括：避免、保留、減少、轉移和利用稅務風險。 在評估是否合乎需要或不合乎需要的基礎上，公司首先決定是接受還是排除某種稅務風險。合乎需要的稅務風險是那種在今后公司經營模式正常運做中所固有的那種稅務風險。如果某種稅務風險是不合乎需要的，如無法對承擔的相關風險提供有吸引力的回報或公司沒有能力控制類似風險，那么就應排除和回避此類稅務風險。 如果公司接受了某種稅務風險，則會有幾種可行的選擇。首先，就其現有的水準，可以保留某些稅務風險。類似的情況就產生了這樣的問題：如果出現任何損失的話，怎樣為損失提供資金?其次，公司能夠減少稅務風險的嚴重性或減少其發生的可能性。可以通過稅務風險控制過程減小其發生的可能性，通過合理的納稅規劃可以降低稅務風險事件出現對公司所造成的影響。最后，公司可以增加公司的稅務風險暴露來利用類似的風險。 避免稅務風險 •通過推出一個市場或地域，或者拋售、放棄一個產品類別或業務來避免稅務風險。 •禁止不可接受的高稅務風險活動、交易、財務損失及資產損失，如通過適當控制的方式或按公司標準來執行。 •通過重新定義目標、重新設置策略并配置資源，以停止特定的活動。 •篩選資本項目，以避免低回報、脫離策略及不可接受的高稅務風險活動。 •通過設計及實施內部防護措施來消除稅務風險。 保留稅務風險 •接受目前的稅務風險水平／稅務風險水平不能再加大。 •通過增加額外費用，在市場與法制環境允許的情況下，彌補稅務風險承擔者的損失，并通過這種方式重新定價產品或服務。 •通過下列手段實現稅務風險自保： ——及時進行稅務風險評估； ——對先行稅務風險的關鍵控制點進行分析； ——合理納稅規劃，在可接受的稅務風險水平下維持原有的業務操作模式。 •設置專職人員作出決策并定期進行稅務風險測評與監控，據此作出意外事件的反映計劃。 減少稅務風險 •降低風險：合理調整業務操作模式，減少稅務風險觸發機會。 •控制風險：通過內部稅務操作規程控制，將不可預見的意外稅務風險事件降低到可接受的程度。 利用稅務風險 •通過有效的方法在公司內部化解稅務風險，并產生預期收益。 •通過公司的經營模式將財務、生產、銷售及公司組織進行多樣化改造。 •通過重組、合并等手段充分利用稅務政策，享受稅務規劃收益。 •通過游說與公共關系活動影響稅務監管部門的決策。 稅務風險管理策略的選擇，如：避免稅務風險、保留稅務風險、減少稅務風險、利用稅務風險等活動指出了經常應用于單獨風險管理的手段。稅務風險管理策略的選擇就是上述各種風險控制政策的單獨應用、組合分析與多種策略的結合。稅務風險管理策略體現在公司具體的稅務風險控制政策與過程中。稅務風險控制過程包括全面稅務風險控制與特殊稅務風險控制。如：制定稅務風險控制方向、設置稅務風險管理邊界、組織稅務風險控制活動、選擇及發展高素質員工、分配稅務風險控制職責并計量業績。特殊稅務風險控制體現在某些特殊商業模式下的特定稅務風險。 |
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