利用金稅、金關(guān)信息比對盲區(qū)，大量變造海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用以抵扣銷項(xiàng)，再虛開增值稅專用發(fā)票牟利，形成完美騙稅鏈條。
武漢市國稅局近日破獲全國首例變造海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書案件，犯罪嫌疑人在8個月的時間內(nèi)，涉嫌騙稅2600余萬元。目前，嫌疑人洪某已移送司法機(jī)關(guān)。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，武漢德盛石化有限公司負(fù)責(zé)人洪某一方面非法取得經(jīng)過變造的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，一方面大量虛開增值稅專用發(fā)票，前者是公司的進(jìn)項(xiàng)稅額，后者是銷項(xiàng)稅額，兩相虛抵，而虛開的增值稅專用發(fā)票，則流向30多家需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)，洪某按開票面額的7%收取手續(xù)費(fèi)。
在2012年12月至2013年8月間，該公司涉嫌騙稅金額2600余萬元。
為洪某提供變造發(fā)票的林某（在逃）摸透了金關(guān)、金稅系統(tǒng)在比對海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書時，僅核對單號、時間、稅額等信息，而很多企業(yè)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品后，因免稅不需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，于是在獲得這些農(nóng)產(chǎn)品繳款書信息后進(jìn)行變造。
武漢市國稅局建議，海關(guān)和國稅稽核比對系統(tǒng)應(yīng)增加比對項(xiàng)目，減小納稅人變造海關(guān)完稅憑證的可能性。
2013年9月，該市硚口區(qū)國稅局發(fā)現(xiàn)武漢德盛石化有限公司銷售收入突然由原來每年一、二百萬元增長至4000多萬元，但繳稅竟不足萬元。稽查人員上門核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司在住宅樓辦公，只有負(fù)責(zé)人洪某及代賬會計等2名工作人員。從該公司賬本看，均從海外進(jìn)口塑料，且持海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于抵扣稅款。
稽查人員還發(fā)現(xiàn)蹊蹺：德盛公司進(jìn)口塑料，卻不在武漢報關(guān)，舍近求遠(yuǎn)到汕頭、蛇口、天津、大連等地報關(guān)。一系列反常行為引起武漢公安、國稅重視，成立專案組，分赴外地調(diào)查。
經(jīng)查，德盛公司提交的海關(guān)完稅憑證除開票日期、繳款書號和稅額信息正確外，其余均系編造。真正進(jìn)口貨物的公司是中糧等糧食企業(yè)，進(jìn)口貨物是玉米和大麥。德盛公司向下游30多家企業(yè)銷售的業(yè)務(wù)也為虛假。該公司從2012年12月至2013年8月案發(fā)，共持13份變造的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，申報抵扣稅款1857萬元，同時對外虛開增值稅專用發(fā)票459份，虛開稅款767萬元。兩項(xiàng)合計騙取抵扣稅款2600余萬元。
經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵破，抓獲洪某及其上線楊某。據(jù)楊某交待，從另一犯罪嫌疑人林某（在逃）得知，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需交國稅部門比對，但只比對單號、時間、稅額等信息。很多企業(yè)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品因免稅不需抵扣稅款，導(dǎo)致繳款書未交國稅部門比對，給不法分子騙稅留下漏洞。 |
