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| 關(guān)于促銷費(fèi)用如何在稅前扣除的問題 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：563 |
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| 問題內(nèi)容：我司為一家百貨公司，在每次黃金周的時(shí)候（如十一期間）都會(huì)做大型的促銷活動(dòng)，如：當(dāng)顧客當(dāng)日累計(jì)消費(fèi)滿300元時(shí)即贈(zèng)送120元的購物券（僅限在本商場內(nèi)使用），當(dāng)顧客拿券來消費(fèi)時(shí)，如購買一件300元的商品，我司POS系統(tǒng)及收銀小票上打印出的收款方式為：現(xiàn)金180元，贈(zèng)券120元。我司目前的做法是按300元的銷售金額去繳納增值稅，但是對(duì)于120元的券，由于是贈(zèng)送給消費(fèi)者（也就是我司的促銷費(fèi)用）無法取得相應(yīng)的發(fā)票，我想問一下：對(duì)于這120元的券在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候準(zhǔn)予作為促銷費(fèi)用扣除嗎（該部分并不具有發(fā)票，但我司留存了回收的低用券）該低用券可以視為發(fā)票嗎若不可抵扣，應(yīng)如何處理那我司每年的贈(zèng)券促銷費(fèi)用大約有700多萬。 答復(fù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》（國稅函〔1997〕472號(hào)）規(guī)定：納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額。 |
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