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| 2011年所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題深度解析講稿大綱 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：440 |
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新企業(yè)所得稅法已經(jīng)實(shí)施兩年，各項(xiàng)企業(yè)所得稅法配套政策和解釋陸續(xù)出臺(tái)，國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部于2009度和2010年度先后出臺(tái)了不少有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳和企業(yè)收入支出稅務(wù)處理的稅收政策性法規(guī)和文件。這些稅收政策性法規(guī)文件，直接關(guān)系到企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)的收入確認(rèn)、稅前扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和限額以及有關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。使原來(lái)會(huì)計(jì)與稅法差異及帳務(wù)處理方法，發(fā)生了很多新的變化。從新企業(yè)所得稅法實(shí)施兩年來(lái)看，大量的納稅人仍存在著對(duì)部分疑難問(wèn)題一知半解，對(duì)一些稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用不到位，還有一些稅收風(fēng)險(xiǎn)感到無(wú)法規(guī)避，本次講座結(jié)合新稅法實(shí)施以來(lái)稅務(wù)檢查和稅務(wù)輔導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)一些稅務(wù)和企業(yè)都認(rèn)為難以把握的問(wèn)題，從案例實(shí)務(wù)角度，深入淺出進(jìn)行分析，以求達(dá)到讓納稅人避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，用足用活稅收政策的目的。本次培訓(xùn)班將和你共同探討所得稅匯算清繳中的疑難問(wèn)題，遠(yuǎn)離偷稅，保證企業(yè)最大化，澄清稅收誤區(qū)。會(huì)議將深度解析的疑難問(wèn)題：（1）收入確認(rèn)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)存在著哪些認(rèn)識(shí)誤區(qū)？針對(duì)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，如何合法又適用的方式確認(rèn)銷(xiāo)售收入？如何用合同避開(kāi)收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)？（2）目前有多少種遞延收入？你企業(yè)符合條件的遞延收入正確處理了嗎？（3）2008年以前的福利費(fèi)余額可以任意處理嗎？企業(yè)注銷(xiāo)應(yīng)付職工福利費(fèi)余額應(yīng)如何處理？福利費(fèi)余額可以彌補(bǔ)虧損嗎？為什么以往福利費(fèi)可以不憑票扣除，現(xiàn)在要要求發(fā)票？什么是會(huì)計(jì)余額，什么是稅收余額？（4）代墊代繳的稅款可以在在稅前列支嗎？如果企業(yè)因?yàn)槿〔粊?lái)發(fā)票，而自行代墊稅款開(kāi)了票，并在稅前列支了，可能給企業(yè)帶來(lái)多大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？（5）向農(nóng)民和攤販買(mǎi)米面油肉等無(wú)法取得發(fā)票，但確實(shí)是實(shí)際支出的，而且符合真實(shí)發(fā)生原則。職工食堂白條是否可以入賬？為什么？職工食堂支出一定是福利費(fèi)嗎？職工食堂發(fā)生的招待費(fèi)如何把握？食堂費(fèi)用不一定完全在福利費(fèi)項(xiàng)下核算。（6）固定資產(chǎn)價(jià)值不再是最關(guān)鍵因素，如果最低風(fēng)險(xiǎn)的判定稅法角度的固定資產(chǎn)？高值易耗品企業(yè)也按固定資產(chǎn)處理了嗎？新稅法縮短了固定資產(chǎn)的折舊年限，2008年以前的固定資產(chǎn)存在籌劃調(diào)整空間，這并不是審批項(xiàng)目，企業(yè)處理了嗎？固定資產(chǎn)處理的常見(jiàn)問(wèn)題有哪些？（7）企業(yè)使用軟件的稅收優(yōu)惠政策你利用了嗎，是不是企業(yè)一邊在按10年攤銷(xiāo)，一邊還在埋怨稅收政策的不合理，不考慮軟件更新快？（8）只有開(kāi)辦費(fèi)用申報(bào)年度所得稅嗎，開(kāi)辦費(fèi)有哪些注意事項(xiàng)？開(kāi)辦期有虧損嗎？開(kāi)辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能扣除，企業(yè)發(fā)生的真是招待費(fèi)嗎？（9）深發(fā)展銀行董事長(zhǎng)法蘭克.紐曼2009年年薪1740萬(wàn)元，是不是合理的支出，能不能在所得稅前全額扣除？工資合理性的永久爭(zhēng)議話題，如何把握？?jī)H憑工資表可否列支工薪支出？如何與股東分紅區(qū)分？工資繳了個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅就可以視為合理可扣除的工資嗎？返聘已退休人員支出能否作為工資、薪金支出在稅前列支？（10）如何用足用活不征稅收入規(guī)定，為什么同是政府補(bǔ)助，有的企業(yè)不繳稅，有的企業(yè)卻要負(fù)擔(dān)稅收？政府的補(bǔ)助有多少咱形式，常見(jiàn)的處理認(rèn)識(shí)誤區(qū)有多少種？軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退、福利企業(yè)退稅、文化宣傳退稅是不征稅收入嗎？招商引資優(yōu)惠的處理一般有多少種形式？該如何進(jìn)行稅收處理？案例分析：別把政府的補(bǔ)貼理解成了“返還”！（11）有人認(rèn)為，有的時(shí)候收入做補(bǔ)貼應(yīng)稅收入比不征稅稅收入更合算，如補(bǔ)充技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)當(dāng)年全額支出了，也沒(méi)什么影響。技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)還可以加計(jì)扣除。可行嗎？有沒(méi)有自由選擇權(quán)？財(cái)政補(bǔ)貼形成的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)能不能加計(jì)扣除？（12）國(guó)稅函批復(fù)類(lèi)文件有沒(méi)有適用性？便函是規(guī)范性文件嗎？有一些國(guó)稅函是對(duì)個(gè)別省局請(qǐng)示的批復(fù)，臺(tái)頭對(duì)的是某個(gè)省局，請(qǐng)問(wèn)這樣的函對(duì)其他省是否同樣適用？國(guó)稅總局的文件有幾類(lèi)，效力有什么區(qū)別，怎樣區(qū)分適用地區(qū)？（13）租賃期限未跨年，收入能不能分期算？2009年12月一次性收取所屬租賃期為2010年度的租金500萬(wàn)元，該500萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)為2009年度收入還是確認(rèn)為2010年收入？（14）平時(shí)預(yù)繳的稅款必須不低于全年稅款的70%嗎？預(yù)繳就沒(méi)有稅收風(fēng)險(xiǎn)了嗎？為了不多繳稅，預(yù)繳有哪些注意事項(xiàng)？所得稅預(yù)繳階段允不允許做納稅調(diào)整？（15）估價(jià)入賬貨物沒(méi)有發(fā)票能不能扣除？處理時(shí)有哪些注意事項(xiàng)？2009年已銷(xiāo)售、2010年1月才取得購(gòu)進(jìn)材料發(fā)票能扣除嗎？（16）如何正確把握不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率？（17）如何正確理解股股票的“連續(xù)持有”。3月份購(gòu)進(jìn)上市公司股票，5月份就開(kāi)始分紅，這個(gè)紅利不夠12個(gè)月，能不能視為免稅收入？投資收益處理認(rèn)識(shí)誤區(qū)及難點(diǎn)深度分析。（18）文物、藝術(shù)品、收藏品、寶石能否扣除？該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？（19）企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察能不能列入職工教育經(jīng)費(fèi)？職工教育經(jīng)費(fèi)處理有哪些常見(jiàn)誤區(qū)？（20）如何正確處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)？業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍到底有哪些？會(huì)議費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)如何正確劃分？（21）如何準(zhǔn)確把握與收入無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除？常見(jiàn)與收入無(wú)關(guān)卻在稅前扣除的項(xiàng)目有哪些？（22）與車(chē)輛有關(guān)的費(fèi)用扣除該如何扣除？企業(yè)用職工的車(chē)該稅收如何處理？（23）旅游費(fèi)用該如何處理？常見(jiàn)有哪些認(rèn)識(shí)誤區(qū)？ （24）自然人借款利息支出稅前扣除必須關(guān)注哪些方面？為什么企業(yè)向自然人借款利息支出稅前扣除的存在難題？（25）一家商業(yè)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，為了完成總機(jī)構(gòu)分配的銷(xiāo)售收入考核指標(biāo)，要求與另一家企業(yè)發(fā)票對(duì)開(kāi)，即貨物不用往來(lái)，雙方都做一筆購(gòu)進(jìn)，再做一筆銷(xiāo)售，在計(jì)提進(jìn)項(xiàng)的同時(shí)也計(jì)提了銷(xiāo)項(xiàng)，對(duì)稅收沒(méi)有影響。這樣的“發(fā)票對(duì)開(kāi)”有多大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？（26）為支持注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展，近期全國(guó)很多省份要求符合一定條件的企業(yè)在進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí)要報(bào)送一份匯算清繳鑒證報(bào)告，這份報(bào)告要支付一定的費(fèi)用，并根據(jù)報(bào)告要補(bǔ)繳稅款。如果事后被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷稅，企業(yè)還有沒(méi)有法律責(zé)任？涉稅鑒證到底有什么作用？（27）稽查局有沒(méi)有稅款核定權(quán)，核定稅款后能不能按偷稅處罰？（28）某企業(yè)職工食堂發(fā)生自然災(zāi)害損失，當(dāng)年的職工福利費(fèi)已經(jīng)達(dá)到扣除限額，這個(gè)損失能不能在稅前扣除？資產(chǎn)損失扣除時(shí)應(yīng)不應(yīng)考慮用途？（29）是不是所有企業(yè)都能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？研發(fā)費(fèi)用收益化或資本化處理企業(yè)是否可任意決定？分析研發(fā)費(fèi)用扣除的8類(lèi)認(rèn)識(shí)誤區(qū)。（30）資產(chǎn)損失未在當(dāng)年申報(bào)扣除怎么辦？有沒(méi)有什么彌補(bǔ)的辦法？法院判決的支出能否稅前扣除？（31）公司在2008年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)對(duì)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用沒(méi)有進(jìn)行加計(jì)扣除處理，導(dǎo)致多繳了稅金。能不能在2009年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)補(bǔ)充加計(jì)扣除？或者能不能按征管法規(guī)定對(duì)未加計(jì)扣除的數(shù)額按多繳稅款處理，調(diào)整當(dāng)年申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或抵稅？（32）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰有爭(zhēng)議的情況，能不能先繳稅款，不繳罰款，同時(shí)復(fù)議和訴訟？為避開(kāi)刑事責(zé)任，有哪些注意事項(xiàng)？（33）計(jì)提而未發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用能不能在稅前扣除？如何理解“發(fā)生”？ 計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息能否稅前扣除？（34）招待費(fèi)變成差旅費(fèi)的票據(jù)交換稅收籌劃可行嗎？（35）購(gòu)物卡該如何進(jìn)行稅務(wù)處理，購(gòu)物卡銷(xiāo)售何時(shí)申報(bào)納稅?賣(mài)卡的同時(shí)就要繳稅嗎？如果稅務(wù)機(jī)關(guān)讓繳增值稅，所得稅該如何處理？買(mǎi)一贈(zèng)一的增值稅稅收處理詳細(xì)分析。購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡取得的發(fā)票能否扣除？（36）賬外經(jīng)營(yíng)的偷稅額該如何確認(rèn)？是根據(jù)收入直接乘以稅率嗎？允不允許項(xiàng)目扣除？（37）返利不可避免，如何才能最小的稅收風(fēng)險(xiǎn)？目前到底有多少種返利形式可供采用？提供返點(diǎn)的一種設(shè)計(jì)思路。如投資返利、銷(xiāo)售返利、服務(wù)返利、費(fèi)用返利等。收到返利該如何開(kāi)發(fā)票？返利返了汽車(chē)，汽車(chē)必須有機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票才可入戶，企業(yè)就變更成了代購(gòu)，這樣可行嗎？有沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？（38）能不能利用“咨詢費(fèi)”來(lái)避稅，企業(yè)到底有哪些項(xiàng)目需要咨詢，“咨詢費(fèi)”的處理及風(fēng)險(xiǎn)？、咨詢費(fèi)的處理，為什么要咨詢，咨詢的風(fēng)險(xiǎn)所在，咨詢費(fèi)的稅前列支應(yīng)具備哪些要件？目前沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以和咨詢中介企業(yè)聯(lián)合搞活動(dòng)。會(huì)務(wù)費(fèi)該如處理？（39）竄貨罰款應(yīng)該如何處理（以nokia為例），同行業(yè)上下線的罰款是否要繳流轉(zhuǎn)稅？是否所得稅應(yīng)稅收入？精明的nokia讓眾多經(jīng)銷(xiāo)商啞口無(wú)言。（40）對(duì)新稅收征管法草案事關(guān)納稅人權(quán)益的方面進(jìn)行事先了解，如二次納稅人，揭開(kāi)法人面紗，逃稅處罰倍率降低等。（41）提供一種通過(guò)不干膠宣傳廣告紙的將無(wú)償贈(zèng)送變成宣傳費(fèi)用的籌劃思路。商場(chǎng)促銷(xiāo)贈(zèng)品用不用代扣個(gè)人所得稅？（42）企業(yè)銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售折讓確認(rèn)收入如何處理？這些業(yè)務(wù)用不用開(kāi)發(fā)票？發(fā)票如何開(kāi)？發(fā)票開(kāi)具如何影響著稅收的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)銷(xiāo)售貨物后，向購(gòu)買(mǎi)方支付的質(zhì)量索賠款如何進(jìn)行稅務(wù)處理？“捆綁銷(xiāo)售”行為該如何繳稅？（43）案例分析：強(qiáng)勢(shì)稅務(wù)和弱勢(shì)企業(yè)共同讓步的第三條路，合理的核定征收？（44）如何應(yīng)對(duì)客戶的各類(lèi)異常開(kāi)發(fā)票要求？如提前開(kāi)發(fā)票，不如實(shí)開(kāi)發(fā)票，控制稅負(fù)率開(kāi)發(fā)票。流轉(zhuǎn)稅視同銷(xiāo)售的各種情況下能否開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？延期付款罰息可否開(kāi)發(fā)票？外購(gòu)商品再贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可否抵扣？如何確定《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》是由買(mǎi)方還是由銷(xiāo)售方開(kāi)具？（45）合法扣除的注意事項(xiàng),企業(yè)成本費(fèi)用中合法扣除相關(guān)票據(jù)種類(lèi)有哪些？不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可否所得稅前扣除？公司員工出國(guó)考察期間取得的國(guó)外票據(jù)，能否在企業(yè)所得稅前扣除？違規(guī)發(fā)票不能扣除，但不一定就是偷稅。（46）提供一種過(guò)期未認(rèn)證發(fā)票處理的新思路。（47）企業(yè)只為少數(shù)職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，是否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除？（48）企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)企業(yè)所得稅如何處理？（49）善意取得假發(fā)票再換回真發(fā)票可不可以稅前扣除？（50） 非關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償借款用不用繳營(yíng)業(yè)稅或所得稅，有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？關(guān)聯(lián)企業(yè)能不能利用“預(yù)付賬款”進(jìn)行資金占用的籌劃？非金融企業(yè)間借款常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？企業(yè)間無(wú)償使用房產(chǎn)存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？無(wú)償贈(zèng)送貨物是否可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？（51）案例分析：形式與實(shí)質(zhì)之辯，三方抹賬帶來(lái)的稅收麻煩？（52）企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入如何納稅,該納多少種稅？（53） 股東借款轉(zhuǎn)為資本公積應(yīng)繳所得稅嗎？外資企業(yè)用稅后利潤(rùn)增加注冊(cè)資本是否要交企業(yè)所得稅？（54）免稅虧損不得彌補(bǔ)應(yīng)稅所得常見(jiàn)的兩類(lèi)認(rèn)識(shí)誤區(qū)分析。（55）稅法一般不認(rèn)可權(quán)益法核算股權(quán)投資持有期間投資損失，但有哪些持有期間投資損失可以確認(rèn)？（56）查增應(yīng)納稅所得額可以彌補(bǔ)以前年度虧損，以后年度虧損可以彌補(bǔ)嗎？（57）清算收益是否可以否彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損？如何理解清算期的虧損彌補(bǔ)和優(yōu)惠享受？外幣持有期間匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌收益到底繳所得稅嗎？（58）母子公司互相提供服務(wù)該如何處理費(fèi)用？管理費(fèi)該如何處理？常見(jiàn)的被稅務(wù)機(jī)關(guān)的有哪些形式？（59）發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證的銷(xiāo)售退回該如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 由于無(wú)法開(kāi)具紅字發(fā)票多出的銷(xiāo)項(xiàng)稅如何處理？ 劉曉偉，稅局稅政科科長(zhǎng)，從事多年稽查和稅政工作。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2006、2007、2008年優(yōu)秀通訊員，5年內(nèi)共在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》累計(jì)發(fā)表政策解析、納稅實(shí)務(wù)、案例分析等探討類(lèi)文章共200篇左右。中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)2008年、2009年通訊員最高獎(jiǎng)項(xiàng)一等獎(jiǎng)獲得者，在全國(guó)性會(huì)議上多次講課；中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)瑞鑫工作室特約咨詢專(zhuān)家；中國(guó)稅網(wǎng)特約研究員。近年來(lái)共在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師》《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《納稅人報(bào)》、《納稅》，《上海金融報(bào)》、《稅收征納》、《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》、《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)文400余篇，200萬(wàn)字左右，是眾多財(cái)稅媒體的特約撰稿人，參與編寫(xiě)稅收業(yè)務(wù)類(lèi)書(shū)籍2部，精于復(fù)雜稅收業(yè)務(wù)、稅收疑難問(wèn)題的探討、分析，參與過(guò)多起涉稅爭(zhēng)議的復(fù)議、訴訟。參與編寫(xiě)稅收業(yè)務(wù)類(lèi)書(shū)籍2部。 |
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