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| 2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的幾點(diǎn)變化 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/22 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：899 |
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| 2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的以下幾點(diǎn)變化：一、增加附表9二級(jí)附表，將附表內(nèi)各二級(jí)項(xiàng)目下再增設(shè)一個(gè)三級(jí)子項(xiàng)，項(xiàng)目名稱(chēng)為“不征稅收入涉及資產(chǎn)的折舊和攤銷(xiāo)情況”，用于統(tǒng)計(jì)企業(yè)用不征稅收入購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的折舊和攤銷(xiāo)。 二、對(duì)附表三中，“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”的“稅收金額”填列進(jìn)行提示，提示內(nèi)容如下：若納稅人為軟件業(yè)企業(yè)（在稅務(wù)局登記的行業(yè)類(lèi)型也必須是軟件業(yè)），則此數(shù)據(jù)無(wú)限制；若納稅人享受先進(jìn)技術(shù)服務(wù)型企業(yè)優(yōu)惠政策（已在稅務(wù)局備案），則此數(shù)據(jù)不應(yīng)大于本表“工資薪金支出”的“稅收金額”*8%；其他納稅人此數(shù)據(jù)不應(yīng)大于本表“工資薪金支出”的“稅收金額”*2.5%。同時(shí)，對(duì)上述提示內(nèi)容在接收端進(jìn)行強(qiáng)制校驗(yàn)，其中：納稅人為軟件業(yè)企業(yè)的標(biāo)志是系統(tǒng)中登記的行業(yè)代碼為“6200”的；納稅人為享受先進(jìn)技術(shù)服務(wù)型企業(yè)優(yōu)惠政策的標(biāo)志是系統(tǒng)反饋的減免原因代碼為“751”。三、對(duì)附表八中“稅收規(guī)定的扣除率”的填列規(guī)則進(jìn)行修改，該行數(shù)據(jù)只能為15%、30%，同時(shí)做如下提示：若納稅人為醫(yī)藥制造業(yè)、化妝品制造業(yè)以及飲料制造業(yè)（不含酒精飲料制造）企業(yè)，廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比率為30%；其他納稅人為15%。同時(shí)，對(duì)上述提示內(nèi)容在接收端進(jìn)行強(qiáng)制校驗(yàn)，其中：納稅人為醫(yī)藥制造業(yè)的標(biāo)志為系統(tǒng)中行業(yè)代碼為“2700”，納稅人為化妝品制造業(yè)的標(biāo)志為系統(tǒng)中行業(yè)明細(xì)代碼為“2672”，納稅人為飲料制造業(yè)（不含酒精飲料制造）的標(biāo)志為系統(tǒng)中行業(yè)明細(xì)代碼在“1531”與“1540”之間。四、在附表一（1）中增加三級(jí)子項(xiàng)“不征稅收入”的四級(jí)子項(xiàng)，分別為第26項(xiàng)“財(cái)政撥款”，第27項(xiàng)“依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)”，第28項(xiàng)“依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金”，第29項(xiàng)“財(cái)政性資金”。在附表一（1）中增加附列資料項(xiàng)目第33項(xiàng)“1.房地產(chǎn)企業(yè)本年預(yù)售收入”以及第34項(xiàng)“2.房地產(chǎn)企業(yè)以前年度已按預(yù)計(jì)毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售的預(yù)售收入”。五、對(duì)附表三中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”的稅收金額對(duì)一般企業(yè)存在如下校驗(yàn)關(guān)系：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”的稅收金額=Min(本表“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”的賬載金額*60%,(附表一（1）第1行的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”+附表一（1）第33行的“房地產(chǎn)企業(yè)本年預(yù)售收入”-附表一（1）第34行的“房地產(chǎn)企業(yè)以前年度已按預(yù)計(jì)毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售的預(yù)售收入”)*0.5%)，此校驗(yàn)置于客戶端為強(qiáng)制性校驗(yàn)。六、對(duì)附表八中本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入存在如下校驗(yàn)關(guān)系：一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=附表一（1）第1行的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”+附表一（1）第33行的“房地產(chǎn)企業(yè)本年預(yù)售收入”-附表一（1）第34行的“房地產(chǎn)企業(yè)以前年度已按預(yù)計(jì)毛利率繳納企業(yè)所得稅本年結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售的預(yù)售收入”，此校驗(yàn)置于客戶端為強(qiáng)制性校驗(yàn)；金融企業(yè)及事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位保持原校驗(yàn)關(guān)系。七、增加《本年度已稅前扣除的應(yīng)收（預(yù)付）賬款財(cái)產(chǎn)損失明細(xì)表》做為附列資料。 |
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