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| 財金[2008]28號 金融企業呆賬核銷管理辦法[2008年修訂版] |
| 發布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數：331 |
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| 關于印發《金融企業呆賬核銷管理辦法[2008年修訂版]》的通知[全文廢止]財金[2008]28號 2008-6-30 依據財金[2010]21號 金融企業呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版) ，本法規自2010年1月1日起失效。 第一章 總 則 第一條 為了防范經營風險，增強金融企業抵御風險能力，及時處置資產損失，提高資產質量，有效保全資產，促進金融企業穩健經營和健康發展，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業監督管理委員會批準，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和城鄉信用社等經營金融業務的企業(以下簡稱金融企業)適用本辦法。 證券公司參照執行本辦法。 第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業承擔風險和損失，符合認定的條件，按規定程序核銷的債權和股權資產。 第二章 呆賬的認定 第四條 金融企業經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆賬： (一)借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業對借熟人和擔保人進行追償后，未能收回的債權； (二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定置告失蹤或者死一亡，金融企業依法對．其財產或者琦產近行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權； (三)借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權； (四)借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權； (五)借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續兩年以上未參加工商年檢，金融企業對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權； (六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業經追償后確實無法收回的債權； (七)由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，經法院對借款人和擔保人強制執行超過2年以上仍未收回的債權；或借款人和擔保人無財產可執行，法院裁定執行程序終結或終止(中止)的債權； (八)金融企業對債務作訴諸法律后，經法院調解或經債權人會議通過，并與債務人達成和解協議或重整協議，在債務人履行完還款義務后，金融企業無法追償的剩余債權； (九)對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業經追償后仍無法收回的債權； (十)由于上述(一)至(九)項原因借款人不能償還到期債務，金融企業依法取得抵債資產，抵債金顴小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的債權； (十一)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(十)項原因，無法償還墊款，金融企業經鱷后仍無法收回的墊款； (十二)按照國家法律法規規定具有投資權的金融企業的對外投資，由于被投資企業依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權； 被投資企業雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，金融企業經清算和追償后仍無法收回的股權； (十三)金融企業經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出．售轉讓價格與賬面價值的差領； (十四)對于余領在50萬元(含50萬元)以下(農村信用社、村鎮銀行為5萬元(含5萬元)以下)的對公貸款，經追索2年以上，仍無法收回的債權； (十五)對于余額在10萬元(含10萬元)以下(農村信用社、村鎮銀行為1萬元(含1萬元)以下)的個人無抵押(質押)貸款或抵押(質押)無效貸款，經追索2年以上，仍無法收回的債權； (十六)金融企業因案件導致的資產損失，經公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權； (十七)經國務院專案批準核銷的債權。 第五條 經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬； (一)持卡人和擔保人經依法宣告破產，財產經法定清償后，未能還清的透支款項； (二)持卡人和擔保人死亡或經依法宣告失蹤、死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的款項； (三)經訴訟或仲裁并經強制執行程序后，仍無法收回的透支款項； (四)持卡人和擔保人因經營管理不善、．資不抵債，經有關部門批準關閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銳吊銷營業執照，金融企業對持卡人和擔保人進行追償后，未能還清的透支款項； (五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐編)，經公安機關正式立案偵察1年以上，仍無法收回的透支款項； (六)余額在2萬元(含2萬元)以下，經追索2年以上，仍無法收回的透支款項； 第六條 經采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬： (一)借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物(質押物)及借款人的私有財產，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款； (二)借款人經訴訟并經強制執行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物(質押物)，并向擔保人追索連帶貴任后，仍無法收回的貸款； (三)貸款途期后，在金融企業確定的有效追索期限內， 對于有抵押物(質押物)以及擔保人的貸款，金融企業依法處置助學貸款抵押物(質押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物(質押物)以及擔保人的貸款，金融企業依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業應本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案． 第三章 呆賬的核銷 第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。 第八條 金融企業申報核銷呆賬，必須提供以下材料： (一)借款人或者被投資企業資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業制作填報)及審核審批資料，債權、股權發生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等； (二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等； (三)第九至十一條要求的其他相關材料。 不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。 第九條 金融企業核銷一般債權和股權呆賬，必須提供以下材料： (一)符合第四條第(一)項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產清償證明； (二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明； (三)符合第四條第(三工項．的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明； (四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明； (五)符合第四條第(五少項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產清償證明； (六)符合第四條第(六)項的、提交法院裁定證明和財產清償證明； (七)符合第四條第(七)項的，提交強制執行證明或法院裁定證明； (八)符合第四條第(八)項的，提交法院裁定證明、金融企業和債務人簽訂的和解協議以及債務人還款憑證； (九)符合第四條第(九)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書； (十)符合第四條第(十)項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項的相關證明； (十一)符合第四條第(十一)項，提交墊款證明和上述(一)至(十)項的相關證明； (十二)符合第四條第(十二)項的，提交被投資企業破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明； (十三)符合第四條第(十三)項的，提交資產處置方案、監管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同(或協議)、成交及入賬證明和資產賬面價值清單； (十四)符合第四條第(七四、十五)項的，’提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認； (十五)符合第四條第(十六)勸的，提交公一檢法部門出具的法律證明材料； (十六)符合第四條第(十七)項的，提交國務院批準文件； 第十條 金融企業核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料： (一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產證明和財產清償證明； (二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產或遺產清償證明； (三)符合第五條第(三)項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執行書證明； (四)符合第五條第(四)項的，提交有關管理部門批準持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業執照的證明； (五)符合第五條第(五)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料； (六)符合第五條第(六)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經辦人和負責人共同簽章確認。 第十一條 金融企業核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料： (一)符合第六條第(一)項的，提供法院關于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況； (二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續執行時作出的法院終結裁定書；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況； (三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物(質押物)處置情況和對擔保人追索記錄。 申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物(質押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。 第十二條 金融企業孩銷呆賬，應按本辦法規定提供財產清償證明等外部法律證據。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑相關政府部門出具的證明、以及內部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經相關人員簽章確認。 內部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。 金融企業法律意見書應由金融企業內部法律部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。 第十三條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟并取得了法院無財產執行的終結或終止(中止)裁定，該債務人的其余各筆貸款可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷。 第十四條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業經過訴訟并取得了法院無財產執行的終結或終止(中止)裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。 第十五條 金融企業發生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。 第十六條 金融企業發生的呆賬，經逐戶、逐級上報，由金融企業總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行(分公司)、審批，并上報總行(總公司)備案．總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權領度根據內部管理水平確定，對報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。 第十七條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，并填報呆賬核俏申報表．上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。 第十八條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作； 第十九條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷： (一)借款人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的金融企業債權； (二)違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業債權； (三)行政干預逃廢或者懸空的金融企業債權； (四)金融企業未向借款人和擔保人追償的債權； (五)其他不應當核銷的金融企業債權或者股權。 第四章 呆賬核銷的管理 第二十條 金融企業必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應明確相應的責任人，包括經辦人、部門負責人和單位負責人。特別要注意查辦因決策失誤、內控機制不健全等形成損失的案件．對呆賬負有責任的人員，視金額大小和性質輕重進行處理。涉嫌違法犯罪行為的移交司法機關。 金融企業要完善呆脹核銷授權機制，明確股東大會、董事會和經營管理層職責，要按照有關會計制度和核銷的有關要求，健全呆賬核銷制度，規范呆賬核銷程序，及時核銷已認定呆賬，并防范虛假核銷。 金融企業總行(總公司)必須按照呆賬發生和呆賬核銷審批的有關情況建立呆賬責任人名單匯總數據庫，以加強呆賬核銷的管理。 第二十一條 金融企業必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據證明，或著弄虛作假向審核或審批單位申報核銷的，應當追究有關責任人的責任，視金韌大小和性質輕重進行處理。虛假核銷造成損失的，對責任人給予撤職或降級(含)以上級別的處分，并嚴肅處理有責任的經辦人員．涉嫌違法犯罪的由司法機關依法處置。 呆賬責任人不落實而予核銷的，應當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。 對應當核銷的呆賬，由于有關經辦人、部門負責人和單位負責人的責任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應對有關責任人進行處理或者處罰。 第二十二條 金融企業應及時向各監管部門報告責任追究工作，對違規違紀行為，必須在認定責任人后2周內進行處理，處理結果在1周內書面向各監管部門報告。 第二十三條 對已被金融企業處理的責任人，金融企業應視情節輕重，限制內部任用；對責任人繼續任職或錄用的金融機構，監管部門將予以重點檢查，以防范風險。 第二十四條 金融企業對呆賬認定和核銷過程中發現的各類違規違紀行為，，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經發現，監管部門將依照有關法規給予處罰。 第二十五條 金融企業必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業按照規定核銷呆賬，應當在內部進行運作，做好保密工作。 除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況(包括列入國家兼并破產計劃核銷的貸款、法院判決終結執行的債權、法院裁定免除責任的債權和經國務院專案批準核銷的債權、法院主持下調解并與債務人達成和解協議后因債務人已履行．完還款義務而核銷的債權)外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應當建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，‘單獨設立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規定加強呆賬核銷的檔案管理，有關情況不得對借款人和擔保人披露。 任何單位和個人未經國務院批準，一律不得對外披露金融企業內部呆賬核銷安排和實際核銷情況．金融企業實際呆賬核銷金額按國家規定對外披露。監管部門及其工作人員必須保守金融企業的商業秘密。 第二十六條 金融企業必須建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度。除法律法規規定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外，金融企業對已核銷的呆賬繼續保留追索的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續催收。 第二十七條 審批核銷呆賬的總行(總公司)應當對核銷后的呆賬以及應當核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發現問題及時糾正，并按照有關規定進行處理和處罰；通過檢查，審查規章制度執行情況，從中汲取經驗徽訓，提出改進措施，提高呆賬核銷工作質量，并有效保全資產，切實提高資產質量。 第二十八條 財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處負責對當地中央直屬國有金融機構分支機構呆賬核銷的監督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應不低于金融企業每年核銷呆帳金額的20％。 財政部門和銀行監督管理部門對不符合規定條件、沒有確鑿證據證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應當核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法沈定的，應當及時進行制止和糾正，除按照有關規定對金融企業進行處理和處罰外，要責成金融企業嚴肅處理相關責任人，并將有關情況在金融企業范圍內進行通報。 第五章 附 則 第二十九條 金融企業可以根據本辦法制定具體辦法，報主管財政部門備案。 第三十條 本辦法自2008年1月1日起施行。以前有關規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。 |
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