1.問題：哪些企業(yè)需要進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報？
回復：凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)也應按規(guī)定進行年度納稅申報，按照總機構(gòu)計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。
2.問題：今年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報預計什么時候開通？
回復：目前企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)的開發(fā)及測試工作已經(jīng)完成，預計4月1日正式開通匯算清繳網(wǎng)上申報。
3.問題：使用“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務系統(tǒng)”時的申報流程是怎樣的？
回復：納稅人在使用“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務系統(tǒng)”進行風險掃描之前，需要至少提前一天將財務報表通過網(wǎng)上申報方式報送。系統(tǒng)將在納稅人提交匯算清繳申報數(shù)據(jù)時進行風險掃描,并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。納稅人針對系統(tǒng)反饋的可能存在的填報問題進行確認，若經(jīng)核實不屬于填報問題的可直接確認申報并進行繳稅操作；確實存在問題的，對申報數(shù)據(jù)進行修改后，可通過網(wǎng)上申報平臺再進行申報并繳納稅款。
4.問題：近期總局下發(fā)了2017版企業(yè)所得稅年度納稅申報表，請簡要介紹一下該版申報表的變化情況？
回復：為進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革，減輕納稅人辦稅負擔，總局于近期對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了修訂。修訂后的報表體系由原來的41張簡化至37張，涉及優(yōu)化調(diào)整表單25張，減少填報數(shù)據(jù)項目1100余項，調(diào)整填報項目200余項，修訂后的申報表體系結(jié)構(gòu)上更加緊密，表中欄次設置更加合理，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系更加清晰。該版申報表適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報，后續(xù)我們將繼續(xù)做好該版年度申報表的解讀工作，請廣大納稅人及時關(guān)注國稅外網(wǎng)及微信公眾平臺。
5.問題：2017年3月企業(yè)由北京遷移至天津武清區(qū)，在北京期間以前年度虧損可以彌補虧損嗎？
回復：按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。因此如果貴公司由北京遷移至天津市武清區(qū)時未進行企業(yè)所得稅清算，且存在符合規(guī)定的尚未結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損時，可以按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
6.問題：這次申報系統(tǒng)升級最大的變化在什么地方呢，申報系統(tǒng)可以自動提取上年度報表嗎？月申報的時候可以自動提起上月數(shù)據(jù)嗎？
回復：本次企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報軟件升級主要是針對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的表單變化內(nèi)容以及申報流程中“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務”內(nèi)容進行的升級。企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報時，相關(guān)申報表會與企業(yè)季度預繳申報表（按季度申報）或月度預繳申報表（按月申報）中的數(shù)據(jù)進行勾稽。
7.問題：我公司是17年12月成立的企業(yè)，在2017年時，國稅和地稅沒有信息，故2017年第四季度未申報企業(yè)所得稅，想問一下，我們企業(yè)還需要申報2017年度匯算清繳么？
回復：按照目前稅務總局征管要求，2017年12月31日前進行了企業(yè)所得稅稅種登記并且是開業(yè)狀態(tài)的納稅人，屬于應參加2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳戶范圍。如果貴公司2017年度成立并按要求進行了企業(yè)所得稅稅種登記，則需要進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
8.問題：2017年度企業(yè)所得稅為核定征收的企業(yè)，所得稅年度報表是否在2018年3月31日前，必須申報？
回復：2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報截止日期為2018年5月31日，請貴公司按規(guī)定在2018年5月31日前進行企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
9.問題：企業(yè)是高新企業(yè)同時也符合小微企業(yè)要求，匯算清繳應納稅所得額不足50萬按照15%還是10%繳納企業(yè)所得稅？
回復：企業(yè)可自行選擇享受高新技術(shù)企業(yè)或小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
10.問題：企業(yè)同時屬于高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)，研發(fā)費用是按照高新企業(yè)未形成無形資產(chǎn)50%扣除還是按照科技型中小企業(yè)加計75%扣除？
回復：自2017年1月1日至2019年12月31日，科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除的比例由50%提高到75%。企業(yè)同時屬于高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)，研發(fā)費用按照75%加計扣除。
11.問題：企業(yè)安置殘疾人有優(yōu)惠政策嗎？
回復：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
12.問題：非營利組織指的是什么？
回復：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅[2018]13號）第一條的規(guī)定：“符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：
（一）依照國家有關(guān)法律法規(guī)設立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務機構(gòu)、宗教活動場所、宗教院校以及財政部、稅務總局認定的其他非營利組織；（二）從事公益性或者非營利性活動；（三）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；（四）財產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)采取轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織等處置方式，并向社會公告；（六）投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；（七）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過稅務登記所在地的地市級（含地市級）以上地區(qū)的同行業(yè)同類組織平均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（八）對取得的應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算。”非營利組織可在經(jīng)財政、稅務部門聯(lián)合認定取得免稅資格后，其符合條件的收入可以享受免稅收入優(yōu)惠政策。
13.問題：公司租房交的房產(chǎn)稅列入營業(yè)外支出，納稅調(diào)整中是否全部調(diào)增，具體列入哪一項?郭處長能回答一下么？
回復：依據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號）文件規(guī)定，“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
14.問題：境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)對外支付，依法履行了代扣繳義務，并取得了代扣繳完稅證明。請問能否以代扣繳稅款的完稅證明，結(jié)合非居民企業(yè)開具的列示了凈支付金額的形式發(fā)票，作為境內(nèi)居民企業(yè)在該筆支付下實際承擔的總費用及代扣繳稅費在企業(yè)所得稅前列支的合法有效憑據(jù)？
回復：境內(nèi)居民企業(yè)向境外非居民企業(yè)對外支付,如果合同約定非居民企業(yè)取得所得應納中國稅金由中國企業(yè)承擔，且非居民企業(yè)出具收款發(fā)票的注明金額為包含代扣代繳稅金的總金額，原則上允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，但主管稅務機關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定審核該項支付的真實性與合理性。
15.問題：企業(yè)無償提供勞務是否視同銷售？
回復：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
16.問題：近期總局出臺了財稅【2018】15號，對公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策進行了調(diào)整，能簡要介紹一下主要變化點嗎？
回復：財稅【2018】15號文件是在鼓勵公益慈善事業(yè)發(fā)展的大背景下出臺的，該文件的主要變化為納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出超過當年稅收限額的部分可以按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)扣除了，文件中規(guī)定企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。
17.問題：如果企業(yè)匯算清繳申報當年既有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的公益性捐贈支出，又有當年新發(fā)生的公益性捐贈支出，那么在稅前扣除時有沒有先后順序？
回復：對于這個問題，文件中也進行了明確，對于公益性捐贈支出稅前扣除時應遵循“先捐先抵”的原則，文件中規(guī)定企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。
18.問題：我公司2016年10月發(fā)生的公益性捐贈支出，由于超過2016年度匯算清繳稅收扣除限額的部分，可以在2017年度匯算清繳申報時結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？
回復：按照文件規(guī)定，企業(yè)在2016年9月1日至2016年12月31日期間發(fā)生的公益性捐贈支出未在2016年扣除的部分，可以在2017年度企業(yè)所得匯算清繳申報時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此貴公司2016年10發(fā)生的公益性捐贈支出可以按規(guī)定在2017年度匯算清繳申報時結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
19.問題：營改增后房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預售階段取得預收房款，是按照房款全額作為計算預計毛利額的基數(shù)，還是按不含增值稅額的房款作為計算預計毛利額的基數(shù)，郭處長能解答一下么？
回復：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑暫按以下公式計算：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入=預售收入/（1 稅率或征收率），并以此作為計算預計毛利額的依據(jù)。
20.問題：企業(yè)租賃交通工具發(fā)生的支出如何稅前扣除？
回復：企業(yè)租賃交通工具發(fā)生的支出區(qū)分以下兩種情形進行稅前扣除：（一）企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，租入其他企業(yè)或具有營運資質(zhì)的個人的交通運輸工具（含班車），發(fā)生的租賃費及與其相關(guān)的費用，按照合同（協(xié)議）約定，憑租賃合同（協(xié)議）及合法憑證，準予扣除。（二）企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，向具有營運資質(zhì)以外的個人租入交通運輸工具（含班車），發(fā)生的租賃費，憑租賃合同（協(xié)議）及合法憑證，準予扣除，租賃費以外的其他各項費用不得稅前扣除。
21.問題：實行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)資金拆借利息如何進行稅前扣除？
回復：依據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）對統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的規(guī)定：企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅；統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。因此，對實行統(tǒng)借統(tǒng)還辦法的企業(yè)集團，支付利息方向統(tǒng)借方支付的利息支出，在符合《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）第一條規(guī)定的范圍內(nèi)，憑發(fā)票在稅前扣除。
22.問題：企業(yè)發(fā)生的差旅費支出如何稅前扣除，您能解答一下么？
回復：納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自行制定本企業(yè)的差旅費報銷制度留存企業(yè)備查。其發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的、合理的差旅費支出允許在稅前扣除。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，應能夠提供證明其真實性的有效憑證和相關(guān)證明材料，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、工作任務、支付憑證等。
23.問題：企業(yè)為職工體檢產(chǎn)生的費用可否稅前扣除？
回復：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）第三條第二款規(guī)定，企業(yè)為員工進行體檢(含新員工入職體檢)實際發(fā)生的費用作為企業(yè)職工福利費在稅前扣除。
24.問題：我們公司實際支付給外聘的董事、監(jiān)事勞務報酬可否稅前扣除？
回復：依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號）關(guān)于董事費征稅問題的規(guī)定，個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的董事費按勞務報酬所得項目征稅；個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。企業(yè)實際支付給外聘的董事、監(jiān)事的勞務報酬，應憑發(fā)票在稅前扣除。
25.問題：高新技術(shù)企業(yè)科技人員指標難以核實，部分高新企業(yè)借調(diào)員工短暫從事研發(fā)，科研人員最低從事研發(fā)時間如何確定？
回復：按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》--“三、認定條件”--“（五）企業(yè)科技人員占比”--“企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。”對于在職、兼職和臨時聘用人員，需在一個年度內(nèi)累計直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動滿183天，才可判定為科技人員。
26.問題：企業(yè)發(fā)生的通訊費、職工交通補貼如何進行稅前扣除？
回復：企業(yè)為職工提供的通訊、交通待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的通訊、交通補貼，應納入職工工資總額準予扣除，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。
27.問題：企業(yè)發(fā)生的取暖費、防暑降溫費如何進行稅前扣除？
回復：企業(yè)發(fā)放的冬季取暖補貼、集中供熱采暖補助費、防暑降溫費，在職工福利費中列支。按職務或職稱發(fā)放的集中供熱采暖補貼應納入職工工資總額，準予扣除。
28.問題：企業(yè)發(fā)生的職工食堂經(jīng)費的如何稅前扣除？
回復：依據(jù)國稅函【2009】3號文件規(guī)定,企業(yè)自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出，在職工福利費中列支。未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應納入職工工資總額，準予扣除。
29.問題：企業(yè)發(fā)生的裝修費如何稅前扣除？
回復：企業(yè)對房屋、建筑物進行裝修發(fā)生的支出，應作為長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。若實際使用年限少于3年的，依據(jù)相關(guān)憑證,將剩余尚未攤銷的裝修費余額在停止使用當年一次性扣除。
30.問題：企業(yè)為職工租房發(fā)生的租金支出如何稅前扣除？
回復：企業(yè)為職工提供住宿而發(fā)生的房屋租賃支出,憑房屋租賃合同及合法憑證在職工福利費中列支。
31.問題：企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費用可能存在分攤問題，如煤、水、電費的分攤問題是如何規(guī)定的？
回復：屬于共同負擔的沒有獨立計量系統(tǒng)所發(fā)生的與生成經(jīng)營有關(guān)的費用，如：煤、水、電費及代收的污水處理費等，能夠取得發(fā)票的，憑相關(guān)合同協(xié)議和發(fā)票進行稅前扣除；無法單獨取得發(fā)票或與其他用戶共同取得一張發(fā)票的，其實際發(fā)生的費用，可憑相關(guān)合同協(xié)議、發(fā)票復印件、分攤金額證明及劃款憑證，據(jù)實在稅前扣除。
32.問題：2017年匯繳結(jié)束時間截止到什么時候？延長嗎？
回復：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)進行匯算清繳,因此,2017年匯繳應于2018年5月31日前完成。如有延長申報期限的新文件出臺，我局會第一時間通過門戶網(wǎng)站進行政策宣傳，請納稅人關(guān)注我局網(wǎng)站文件更新。
33.問題：一是企業(yè)發(fā)生的工傷支出是否可以稅前扣除？二是匯兌損失是否可以稅前扣除？
回復：關(guān)于您提出的工傷支出稅前扣除問題，企業(yè)員工發(fā)生工傷、意外傷害等事故，由企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式向其支付的經(jīng)濟補償，憑生效的法律文書和銀行劃款憑證、收款人收款憑證，可在稅前扣除。對于匯兌損失，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
34.問題：現(xiàn)在企業(yè)發(fā)生的銀行手續(xù)費是否可以使用銀行的回單入賬進行稅前抵扣？是否必須要銀行重新開具手續(xù)費發(fā)票，具體要求有哪些？
回復：企業(yè)發(fā)生的銀行手續(xù)費支出應當以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
35.問題：我是天津**區(qū)的一家生產(chǎn)型企業(yè)(一般納稅人企業(yè))，我想咨詢以下2個問題：1、由于經(jīng)營需要，我司與具有營運資質(zhì)的班車公司簽訂合同，定時定點接送我司員工上下班，并取得了合法憑證。請問我司支付的此筆班車服務費是作為“交通費”稅前扣除，還是作為“職工福利費”按規(guī)定計算限額稅前扣除？2、請問：我司作為接受外部勞務派遣的一方，如我司自行核算統(tǒng)計派遣人員工資明細，將工資總額支付給派遣公司由派遣公司代為轉(zhuǎn)發(fā)員工（派遣公司只是代發(fā)）。這種情況是否屬于第二種情況，作為我企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)？
回復：對于您提出的定時定點接送公司員工上下班的班車服務費稅前扣除問題，按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，應當在職工福利費中核算。關(guān)于勞務派遣用工支出能否作為工資薪金支出并作為三項經(jīng)費的計提基數(shù)問題，按照國家稅務總局公告2015年第34號規(guī)定，只有直接支付給員工個人的費用，才可以作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。
36.問題：如果企業(yè)有資產(chǎn)損失屬于清單申報的，需要申報前去稅務局備案，還是直接申報，匯繳后交匯繳申報表即可？
回復：企業(yè)有屬于清單申報的資產(chǎn)損失，按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）的規(guī)定，應當在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，將資產(chǎn)損失相關(guān)申報資料隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并向稅務機關(guān)報送，不需要備案。
37.問題：申報研發(fā)費的加計扣除，所申報的研發(fā)項目是否需要科委的備案資料？
回復：享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)，應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案。項目文件是指企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件，無需科技部門備案。
38.問題：高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案什么時候開始？
回復：享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)，應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。
39.問題：2017年實際發(fā)生的費用并且已進行會計處理，發(fā)票是2018年開具的可以嗎？還用調(diào)增所得額嗎？
回復：按照《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）：“企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”規(guī)定，如果企業(yè)2017年實際發(fā)生的費用并且已進行會計處理，在匯算清繳時已補充提供該成本、費用的有效憑證，不需要調(diào)整應納稅所得額。
