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| 蘇地稅規[2011]6號 江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 |
| 發布時間：2011/11/21 來源： 閱讀次數：792 |
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| 江蘇省地方稅務局關于發布《江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》的公告 蘇地稅規[2011]6號 2011.8.31 為規范稅收違法行為檢舉管理工作，保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規行為的權利，根據國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》，特制定《江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》，現予以公告。 江蘇省地方稅務局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了保障公民、法人或其他組織依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規行為(以下簡稱稅收違法行為)的權利，規范稅收違法行為檢舉管理工作(以下簡稱檢舉管理工作)，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、國家稅務總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關規定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱“稅收違法行為檢舉”是指公民、法人或其他組織采用書信、互聯網絡、傳真、電話、來訪等形式，向地方稅務機關提供納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為線索的行為。 采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的公民、法人或其他組織稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。 檢舉人使用與其營業執照、法人登記證書、身份證等符合法律、行政法規和國家有關規定的身份證件一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉；否則為匿名檢舉。 第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。 第四條 省、市、縣地方稅務機關設立稅收違法案件舉報中心(以下簡稱舉報中心)，工作機構設在所屬稽查局，日常工作由稽查局統一管理。其工作人員由稽查局根據工作需要配備；省轄市地稅局所屬地方稅務分局，應當指定專門部門負責檢舉管理工作。 舉報中心的主要職責是： (一)受理、處理、管理檢舉材料； (二)轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； (三)跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； (四)上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況； (五)統計、分析檢舉管理工作的數據情況； (六)指導、監督、檢查下級地稅機關舉報中心的工作； (七)負責本級檢舉獎金的發放和對檢舉人的答復工作。 第五條 地稅機關應當向社會公布舉報中心的電話(傳真)號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉信箱和檢舉接待室，并以適當方式公布與檢舉工作有關的法律、行政法規、規章及檢舉事項處理程序。 第六條 地稅機關應與國稅、公安、信訪、紀檢、監察等單位加強聯系和合作，系統內部應當加強溝通協調，共同做好檢舉管理工作。 第七條 舉報中心應加強涉稅檢舉工作的宣傳力度，充分利用報紙、廣播、電臺、電視臺等宣傳媒體，多形式、多渠道宣傳有關涉稅檢舉知識和有關稅收政策。 第八條 檢舉人須通過地稅機關指定的渠道和場所提出檢舉事項。 接待集體來訪，應告知來訪人選出五名以下代表反映問題。 第二章 檢舉事項的受理 第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅收違法行為。 第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯系方式或者不愿公開檢舉行為的，地稅機關應當予以尊重和保密。 檢舉人應當提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法的具體行為或手段，并根據情況提供必要的資料。 檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉線索和材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。 舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執。 第十一條 受理檢舉的工作人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。 鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。 接收口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由記錄檢舉信息的工作人員記錄在案。 接收電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。 接收電話、來訪等口頭形式檢舉的，經檢舉人同意，可以錄音或者錄像。 第十二條 不屬于舉報中心受理范圍的事項，舉報中心應當告知檢舉人向有處理權的單位反映，或者將檢舉事項登記以后按照分類處理的規定處理。 涉及兩個或者兩個以上地稅機關管轄的檢舉事項，由所涉及的地稅機關協商受理；有爭議的，由其共同的上一級地稅機關決定受理機關。 第三章 檢舉事項的處理 第十三條 稅收違法主體不明確，事實不清，無具體違法行為或手段的檢舉事項，舉報中心應請檢舉人提供詳細線索或信息，對于檢舉人未進一步提供線索的或者無法通知檢舉人提供線索的，經本級稽查局局長批準，作暫存處理。 第十四條 舉報中心將檢舉事項登記以后，應當按照以下方式分類處理： (一)檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經省、市地稅局稽查局局長(或者省、市地稅局局長)批準，列入督辦案件，分別由省、市地稅局稽查局直接查處，或者轉市、縣地稅局稽查局查處。 上級地稅機關批示督辦并指定查辦單位的案件，原則上不得再下轉處理。 督辦案件的辦理及上報程序、文書，遵照《國家稅務總局關于印發〈重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法〉的通知》執行。 (二)涉及偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅、虛開發票，或者涉嫌多個關聯涉稅違法主體的檢舉事項，經本級稽查局局長批準，由本級地稅局稽查局直接查處或者轉下級地稅局稽查局查處。 (三)除本條第(二)項規定的事項外，檢舉事項為下列情形之一的，經本級稽查局長批準，轉由風險評估推送相關部門核查，并由其在規定期限內答復檢舉人，同時上報查辦結果備案： 1、被檢舉人未按規定使用發票的； 2、被檢舉人為無證經營戶、個體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、注銷戶； 3、被檢舉人未按規定扣繳個人所得稅、未按規定繳納印花稅的； 4、通過日常稅務管理能夠及時糾正的稅收違法行為； 5、其他情節較為輕微的稅收違法行為。 (四)不屬于稽查局職責范圍的檢舉事項，經本級稽查局局長批準，移交有處理權的單位或者部門處理。 第十五條 市、縣稽查局可以根據實際情況需要，分別向省、市稽查局申請督辦。 上級地稅局舉報中心對下級地稅局申請督辦的重大檢舉案件，應當及時審查，提出辦理意見，報本級稽查局局長批準以后督辦。 第十六條 稅源管理部門發現偷稅，騙取退、免稅，虛開、代開、偽造、非法出售發票等違法行為的，應及時移交稽查部門處理。 第十七條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。 第十八條 省級舉報中心經省稽查局長批準，向省轄市地稅局督辦、稽查局交辦或者向有關部門轉辦檢舉事項。 市級舉報中心經市級稽查局長批準，向縣(市)級舉報中心督辦、交辦或者向有關單位轉辦檢舉事項。 第十九條 對上級舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到督辦函后2個月內上報查辦結果；上級舉報中心督辦的核查事項，承辦部門應當在收到督辦函后1個月內上報核查結果。 承辦的檢舉案件或核查事項案情復雜，無法在限期內查結的，報經督辦的舉報中心批準，可以延期上報查辦結果，并定期上報階段性的查辦情況。 上級舉報中心不要求上報查辦結果的交辦案件，應當定期匯總上報辦理情況。 第二十條 本級稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到交辦單以后2個月內將查辦結果報告本級舉報中心；案情復雜無法在限期內查結的，按國家稅務總局《稽查工作規程》報經本級稽查局局長批準，時限可以適當延長，同時將階段性的查辦情況報告本級舉報中心。 第二十一條 已經受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉且有補充線索的，作并案處理。 已經結案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料，或者提供了新的線索、資料，經審查沒有價值的，地稅機關可以不再檢查，同時向實名檢舉人說明理由。 第二十二條 舉報中心對下級稽查局報告的督辦案件處理結果，應當認真審查。對于事實不清、處理不當的，應當通知其補充調查或者重新調查，依法處理。 第二十三條 檢舉案件查辦結果報告應當包括以下內容：案件來源、主要檢舉事項、違法事實、稅務處理結果、案件執行情況，檢舉事項的查實情況。 第四章 檢舉事項的告知和獎勵 第二十四條 對實名檢舉案件或核查事項，舉報中心收到承辦部門上報的查辦結果以后，可以應檢舉人的要求將與檢舉線索有關的查辦結果簡要告知檢舉人；檢舉案件查結以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。 向檢舉人告知查辦結果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務處理(處罰)決定書及有關案情資料。 不同檢舉人分別檢舉同一被檢舉人的不同違法行為的，根據其檢舉線索分別告知；檢舉人聯名提出檢舉事項的，告知第一署名人。 第二十五條 對復查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴、檢舉請求的，各級地稅機關不再受理。 第二十六條 檢舉事項經查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，按照江蘇省地方稅務局、江蘇省財政廳《轉發國家稅務總局財政部〈檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法〉的通知》的有關規定，對實名檢舉人給予相應獎勵。 第二十七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產生的支出應由其自行負擔。 第五章 檢舉事項的管理 第二十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統一管理。地稅機關其他部門收到的檢舉材料，應當及時移交舉報中心，并辦理相應移交手續。 第二十九條 舉報中心必須嚴格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項的主要內容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。 第三十條 暫存待查的檢舉材料，若在2年內未收到有價值的補充材料，經本級稽查局局長批準以后，可以銷毀。 地稅機關不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。 第三十一條 督辦案件的檢舉材料應當確定專人管理，并按照規定承辦督辦案件材料的轉送、報告等具體事項。 第三十二條 檢舉材料的保管和整理，參照《全國稅務機關檔案管理辦法》及有關規定辦理。 第三十三條 對于檢舉案件和有關事項的數量、類別及辦理情況，每年度應當進行匯總分析，并報告上級舉報中心。 上級舉報中心要求專門報告的事項，應當按時報告。 第三十四條 地稅機關應當建立健全檢舉案件管理責任制，對檢舉管理工作定期開展總結或通報。 地稅機關應當完善稅收違法檢舉案件管理信息系統。并依據本辦法規范工作業務流程，確定檢舉管理工作各個環節的基本職責和權限。 舉報中心代表本級地稅機關，對下級地稅機關檢舉管理工作進行指導和監督，定期組織檢舉工作人員培訓，并將檢舉管理工作納入年度績效目標考核。 第六章 權利保護 第三十五條 地稅機關及其舉報中心應當在自己的職責范圍內依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權利。 第三十六條 舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關系的，應當遵照《中華人民共和國公務員法》的有關規定予以回避。 檢舉人有正當理由并且有證據證明舉報中心工作人員應當回避的，經本級稽查局局長批準以后，予以回避。 第三十七條 地稅機關工作人員在檢舉管理工作中必須嚴格遵守以下保密規定： (一)檢舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執行等各個環節，應當依照國家有關法律、法規嚴格保密，并建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀檢舉材料。 (二)嚴禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯系方式等情況；嚴禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關的人員。 (三)調查核實情況時不得出示檢舉信原件或者復印件，不得暴露檢舉人的有關信息；對匿名的檢舉書信及材料，除特殊情況以外，不得鑒定筆跡。 (四)宣傳報道和獎勵檢舉有功人員，未經檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯系方式等情況。 第七章 法律責任 第三十八條 地稅機關工作人員違反本辦法規定，將檢舉人的檢舉材料或者有關情況提供給被檢舉人及與案件查處無關的人員的，依法給予行政處分。 第三十九條 地稅機關工作人員打擊報復檢舉人，視情節和后果，依法給予行政處分；構成犯罪的，移送相關部門，依法追究刑事責任。 第四十條 地稅機關在檢舉管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級地稅機關應當通報批評并責令改正；造成嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。 第四十一條 檢舉管理工作人員不履行職責、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機關應當給予批評教育；情節嚴重的，依法給予行政處分并調離工作崗位；構成犯罪的，移送相關部門，依法追究刑事責任。 第八章 附 則 第四十二條 本辦法自2011年10月1日起施行。《江蘇省地方稅務局關于印發〈稅務違法案件舉報管理辦法〉的通知》(蘇地稅發[1998]72號)同時廢止。 |
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