青地稅發〔2015〕32號 2015-03-27市地稅局各單位、各部門：
現將《國家稅務總局關于進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作的通知》（稅總發〔2015〕35號）文件轉發給你們，并結合工作實際，提出如下意見，請認真貫徹落實。
一、全力做好宣傳，確保每一戶小微企業熟知稅收優惠政策
各單位要充分認識全面落實小微企業稅收優惠政策的重要意義，要把落實小微企業優惠政策作為一把手工程抓實抓好，要將落實小微企業稅收優惠政策作為一項長期重要工作來抓，分管局長要靠上抓，責任分工要明確細致，法規稅政、征管、納稅服務、信息化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，要采取有效措施，送稅收優惠政策上門，確保稅收政策落實到位。
一是各單位、各部門要通過網站、局長在線訪談、報刊、廣播電臺《地稅之聲》、短信、微信、稅企連線、辦稅服務廳、納稅服務中心、12366熱線、稅收大講堂、送稅收政策上門等多渠道持續進行廣泛宣傳。市局在網站開辟“小微企業稅收優惠”專欄，編制和發布小微企業稅收優惠政策目錄，自動鏈接并及時維護，確保小微企業更方便快捷地了解政策、熟悉政策，進而用足用好稅收優惠政策。二是要開展“小微企業稅收優惠政策宣傳周”活動，結合稅法宣傳月和開展的“便民辦稅春風行動”，今年3月底至4月上旬，通過多種形式，加大小微企業稅收優惠政策專題宣傳力度。市局編印小微企業稅收優惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業。三是為了加強對內、對外宣傳，市局對內下發了《關于落實小型微利企業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（青地稅函〔2015〕33號），對外通過地稅網站向納稅人發布了《關于落實小型微利企業企業所得稅優惠政策有關事項的操作須知》，對政策內容、適用范圍、減免申報流程、申報要求、管理方式、辦稅程序等問題進行詳細說明，便于納稅人掌握享受優惠政策具體操作。
二、全程做好服務，依托信息化手段讓每一戶小微企業享受到稅收優惠
在營業稅方面，為落實月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人（包含企業、非企業性單位、個體工商戶和個人）免征營業稅需要，對符合上述優惠政策規定的企業、非企業性單位、查賬征收的個體工商戶以及個人，由市局做好營業稅納稅申報系統的升級完善，納稅人在納稅申報時直接填報享受營業稅稅收優惠，營業稅納稅申報系統自動判斷、計算當月應納營業稅稅額為零，納稅人無需事前向主管地稅機關提請免稅備案；對符合上述優惠政策規定實行定期定額征收的個體工商戶，由市局做好個體工商戶定稅軟件的調整工作，確保納稅人能夠享受到營業稅優惠政策。
在企業所得稅方面，市局進一步優化小型微利企業稅收優惠管理方式。自2015年1月1日起，凡符合規定條件的小型微利企業（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業），均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準。同時，市局上線運行了2014年版預繳申報表系統及2014年版年度申報表業務的軟件管理系統，一是在內、外網申報系統中，對所有納稅人填寫企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表時，提前彈出溫馨提示提醒服務（溫馨提示：如貴單位符合小型微利企業減征企業所得稅優惠政策條件，在企業所得稅（月）季度預繳申報時，請及時享受稅收政策優惠）。二是申報系統根據納稅人企業所得稅（月）季度預繳和年度匯繳申報數據，自動判定納稅人是否符合小型微利企業的條件。對上述稅收優惠數額納稅人不必自己填寫，申報系統自動計算，但可修改。這樣，對符合條件的納稅人均可及時享受到稅收優惠。三是對納稅人年度匯繳申報數據不符合小型微利企業條件的納稅人以及當年新開業的納稅人，在進行企業所得稅月（季）度預繳申報時，凡符合小型微利企業條件的，仍可以按照規定自行填寫相關數據，及時享受到稅收優惠。四是年度申報時，納稅人按照匯算清繳有關要求，按規定填寫相關數據，對符合小型微利企業條件的，申報系統自動計算出稅收優惠數額；對不符合小型微利企業條件的，按規定補繳稅款，保證稅收優惠政策的正確貫徹落實。五是市局把預繳納稅申報盈利30萬元以下已享受小型微利企業稅收優惠政策的納稅人名單、預繳納稅申報盈利30萬元以下但未享受小型微利企業稅收優惠政策的納稅人名單查詢放在行政辦公系統中，便于各單位及時關注跟進落實小型微利企業所得稅優惠政策。對應享受稅收優惠未享受的納稅人，各單位要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務，下發《稅務事項告知書》，告知企業在以后申報期間抵頂稅款，實行點對點服務，確保稅收優惠政策的落實到位。
在印花稅方面，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。符合免稅條件的納稅人需到辦稅服務廳進行備案。市局對網上申報系統進行了修改并印制了《減免稅分類及代碼表手冊》。申報系統對已做減免稅備案的納稅人，在每月進行網上申報時，自動進行減免稅申報提醒。納稅人在辦稅服務廳進行備案和申報時，可對照《減免稅分類及代碼表手冊》，進行便捷填報。
在政府性基金方面，對按月納稅的月營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，系統自動判斷教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費金額為零。對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，到所屬地殘疾人就業服務機構申請辦理免征手續后，無需再到稅務機關進行繳費申報。
三、全年做好督查，切實履行好落實小微企業稅收優惠政策的責任
落實小微企業稅收優惠政策是今年市局“一號督查”事項和績效考評事項。各單位、各部門要加強工作督導和績效考核手段，增強落實小微企業優惠政策的執行力，要進一步采取有效措施，解決政策執行“最后一公里”問題，確保小微企業稅收優惠受惠面達到100%。市局在12366服務熱線設置小微企業優惠落實投訴專席，接受納稅人投訴，并在接到納稅人反映的問題后，接收當日轉辦，各單位要專人全程負責，在3個工作日內調查核實，予以落實解決，確保稅收優惠政策落實到位。
四、全面加強統計分析工作，做好優惠政策的效應反饋
各單位要做好小微企業稅收優惠情況的統計分析工作，建立典型企業調查制度，開展優惠政策的效應分析，查找問題及差距，及時反映政策落實情況及建議。各單位應通過稅收政策執行情況反饋報告制度、稅收分析機制、減免稅典型案例等形式，及時向市局相關部門報送。
