蘇州市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)省局《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革若干問題的意見》的通知[蘇州地稅發(fā)[2013]69號]實(shí)施后的評估報告
從2011年的稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)改革到2013年進(jìn)一步深化稅收征管改革，江蘇地稅的征管改革已經(jīng)走了近三個年頭。圍繞省局征管改革的各項措施，我局于今年7月份下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)省局〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革若干問題的意見〉的通知》，圍繞提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本的征管改革目標(biāo)，逐步構(gòu)建具有蘇州地稅特色的現(xiàn)代稅收征管體系。11月份，我們對該文件實(shí)施后征管情況進(jìn)行了評估，現(xiàn)將評估結(jié)果報告如下：
一、建立大服務(wù)理念，集約化的納稅服務(wù)體系逐步完善。
(一)統(tǒng)一了納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。在全省大集中系統(tǒng)上線后，開發(fā)和完善了“江蘇地稅網(wǎng)上辦稅廳”，市區(qū)和各縣市都成立相應(yīng)的納稅服務(wù)局。通過網(wǎng)上辦稅廳和實(shí)體辦稅廳的一體化建設(shè)，從根本上解決了專業(yè)化改革后納稅人找稅務(wù)機(jī)關(guān)需要多頭跑的問題。到目前為止，全市共有8個中心納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和74個納稅服務(wù)點(diǎn)，配備納稅服務(wù)人員170人，全市共設(shè)立自助辦稅網(wǎng)點(diǎn)11個，觸角遍布全市主要中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)，建立起了15分鐘辦稅服務(wù)圈。
(二)規(guī)范了納稅服務(wù)的崗位職責(zé)。圍繞做大征收服務(wù)的要求，規(guī)范了納稅人依申請而發(fā)起的各類涉稅事項由納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步明確了納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的職能還應(yīng)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)而發(fā)起的信息收集、信息確認(rèn)、信息反饋和信息告知等與納稅人申請事項密切相關(guān)及適合集中處理的事項，進(jìn)一步將登記信息的審核確認(rèn)，稅種和基金費(fèi)的認(rèn)定，發(fā)票資格認(rèn)定、申領(lǐng)、繳銷、核銷，涉稅審批，催報催繳，基礎(chǔ)信息維護(hù)，前臺簡易處罰和帶有普遍性的低度風(fēng)險應(yīng)對等工作賦予納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮了其集約化的優(yōu)勢，管理質(zhì)效大大提升。
(三)實(shí)現(xiàn)了納稅服務(wù)的職能轉(zhuǎn)型。一是從降低遵從成本的需要出發(fā)，簡化辦稅流程，簡并統(tǒng)一涉稅資料的報送，取消不必要的審核審批環(huán)節(jié)，不隨意追加或減少法律、法規(guī)和省局規(guī)定需要報送的涉稅資料以外的資料，不要求納稅人重復(fù)報送大集中系統(tǒng)中已有的涉稅信息，切實(shí)提高辦稅效率、減輕納稅人負(fù)擔(dān)；二是從提供遵從幫助的需要出發(fā)，規(guī)范和優(yōu)化各類辦稅指引，提高宣傳培訓(xùn)的有效性和針對性。重點(diǎn)開展對涉稅事項辦理的基本要求，各類稅收業(yè)務(wù)辦理的基本流程，稅收基本知識的普及等方面的宣傳培訓(xùn)，為納稅人實(shí)現(xiàn)自主申報、自主評定提供一切便利和幫助；三是從完善遵從輔導(dǎo)的需要出發(fā)，建立納稅人遵從風(fēng)險的輔導(dǎo)機(jī)制，通過納稅人學(xué)校、稅企沙龍等平臺，加強(qiáng)對納稅人的遵從提醒和風(fēng)險防范，促進(jìn)納稅人自主申報、自我評定意識和能力的不斷提升；四是從促進(jìn)遵從意識的需要出發(fā)，建立健全納稅人訴求的渠道、分析、反饋、處理機(jī)制，快速有效地處理納稅人的舉報和投訴問題，及時回應(yīng)納稅人訴求，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益，進(jìn)一步暢通納稅人合法權(quán)益的救濟(jì)渠道。
(四)強(qiáng)化了納稅服務(wù)的技術(shù)支撐。按照總局新時期改進(jìn)和加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的總體部署，開發(fā)了稅企一點(diǎn)通、掌上稅務(wù)、離線申報、自助辦稅、網(wǎng)上購票等納稅服務(wù)子系統(tǒng)，構(gòu)建了現(xiàn)代化的納稅服務(wù)技術(shù)體系，有效地為全市近五十萬戶納稅人提供專業(yè)化、個性化的納稅服務(wù)；12366納稅服務(wù)熱線是全省成立最早、現(xiàn)有規(guī)模最大的稅務(wù)呼叫中心。
二、建立大風(fēng)險觀念，標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險管理體系日臻成熟。
(一)強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)籌機(jī)制。通過稅收風(fēng)險管理聯(lián)席會議，形成業(yè)務(wù)和技術(shù)部門的橫向互動，統(tǒng)籌風(fēng)險管理任務(wù)發(fā)起，實(shí)現(xiàn)管理資源的有機(jī)整合和管理環(huán)節(jié)的互聯(lián)互通，逐步構(gòu)建起全系統(tǒng)分工合作的“一體化”大風(fēng)險管理格局。
(二)打造標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險應(yīng)對和防控機(jī)制。通過數(shù)據(jù)集約管理，完善風(fēng)險管理平臺，統(tǒng)一流程、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、固化推送，以平臺為載體統(tǒng)籌稅源的風(fēng)險管理，提升稅源管理質(zhì)效，逐步建立大風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。
(三)建立部門聯(lián)動的風(fēng)險管理協(xié)作機(jī)制。落實(shí)省、市地方稅收征管保障辦法，結(jié)合蘇州市政府稅收征管保障平臺的開發(fā)推行，健全第三方稅源信息交換制度，明確第三方信息采集的種類、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方式和工作職責(zé)，做好第三方信息的采集、傳遞和加工、分析、利用，形成數(shù)據(jù)交換暢通、信息充分共享、跨部門間聯(lián)動協(xié)調(diào)的長效機(jī)制。
(四)完善全過程監(jiān)控的風(fēng)險反饋評價機(jī)制。完善稅源預(yù)測分析制度，健全稅收收入管理考核；建立稅收風(fēng)險應(yīng)對標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化風(fēng)險應(yīng)對過程控制，提高風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量；建立稅收風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審制度，加強(qiáng)對稅收風(fēng)險的監(jiān)督、評價及考核；建立稅收風(fēng)險分析報告制度，為加強(qiáng)稅源管理提供有利建議，為堵塞管理漏洞提供有效辦法，也為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)參考。
三、建立大管理概念，專業(yè)化的稅源管理體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
(一)強(qiáng)化基礎(chǔ)信息的規(guī)范化管理。一是把好基礎(chǔ)信息的入口關(guān)。納稅人設(shè)立、變更登記的信息采集、審核和確認(rèn)工作由納稅服務(wù)部門在前臺受理登記、變更申請的同時，一并采集并審核確認(rèn)，除省局及蘇州市局列舉的特殊情況以外，基礎(chǔ)管理部門不再對納稅人的登記信息進(jìn)行逐戶實(shí)地核實(shí)，對基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確率的指標(biāo)監(jiān)控考核同步前移至納稅服務(wù)部門。二是把好基礎(chǔ)信息的變更關(guān)。進(jìn)一步明確納稅人基礎(chǔ)信息變更報備的責(zé)任，落實(shí)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中全面實(shí)施基礎(chǔ)信息的推送的確認(rèn)機(jī)制。基礎(chǔ)信息變化情況涉及到稅務(wù)登記證件變更的，直接生成預(yù)變更登記申請，由納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核預(yù)變更登記申請，并按規(guī)定流程通知納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。對基礎(chǔ)信息確認(rèn)報送情況，納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)做好相應(yīng)的催報確認(rèn)工作，征管監(jiān)控部門定期對催報情況進(jìn)行通報。三是把好基礎(chǔ)信息的核實(shí)關(guān)。基礎(chǔ)管理、風(fēng)險應(yīng)對和稽查部門在實(shí)施涉稅調(diào)查、納稅評估和稅務(wù)稽查過程中，將納稅人基礎(chǔ)信息的核實(shí)確認(rèn)工作作為必經(jīng)程序和基本內(nèi)容，并以《納稅人基礎(chǔ)信息核實(shí)確認(rèn)表》的形式在相應(yīng)的調(diào)查報告、評估案卷、稽查案卷中體現(xiàn)，各部門核實(shí)后的差異信息應(yīng)及時報納稅服務(wù)部門進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，稅務(wù)工作人員的信息核實(shí)和系統(tǒng)維護(hù)工作分別列入相應(yīng)的工作考核。四是把好基礎(chǔ)信息的驗(yàn)證關(guān)。由數(shù)據(jù)管理部門承擔(dān)基礎(chǔ)信息的質(zhì)量監(jiān)控工作，納稅服務(wù)部門承擔(dān)缺失或錯誤信息的維護(hù)工作，協(xié)同配合、有序開展日常信息的質(zhì)量管理和問題信息的整改工作，并定期對管理情況進(jìn)行通報。
(二)強(qiáng)化基礎(chǔ)事項的專業(yè)化管理。一是強(qiáng)化戶籍管理職能。取消面廣量大但作用不明顯的基礎(chǔ)信息逐戶核實(shí)和確認(rèn)工作；加強(qiáng)對非正常戶和注銷登記的管理；加強(qiáng)對催辦、催報、催繳等行為類違法情況的后續(xù)管理。二是提高強(qiáng)制征收的工作力度。對納稅人不依法履行法定納稅義務(wù)的行為，加強(qiáng)責(zé)令限期改正、停限供發(fā)票、行政處罰、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施的執(zhí)行力度，規(guī)范執(zhí)法程序，優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境；法規(guī)部門加強(qiáng)對執(zhí)法程序的監(jiān)督和指導(dǎo)。三是規(guī)范和完善集中注銷制度。針對原注銷稅務(wù)登記管理模式注銷環(huán)節(jié)多、注銷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等弊端，以“實(shí)用、便捷、高效”為目標(biāo)，通過重組流程，完善制度，創(chuàng)新實(shí)施集中注銷管理新模式。實(shí)現(xiàn)了專業(yè)化團(tuán)隊管理、標(biāo)準(zhǔn)化操作，圍繞“統(tǒng)一受理、集中核查、引入中介、內(nèi)審監(jiān)督”的十六字方針實(shí)行集中注銷管理新模式，制定了集中注銷工作職責(zé)及規(guī)范，出臺了注銷稅務(wù)登記案件集體審理制度、一些縣市局還積極探索實(shí)施國地稅聯(lián)合加集中的注銷模式，取得了良好成效。
(三)強(qiáng)化稅源管理事項的分類管理。一是強(qiáng)化重大復(fù)雜涉稅事項的團(tuán)隊化管理。建立由市局機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)部門牽頭的重大復(fù)雜涉稅事項專業(yè)化管理團(tuán)隊和專家支持團(tuán)隊，統(tǒng)籌落實(shí)包括大企業(yè)管理、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源、國際稅收、反避稅等工作在內(nèi)的重大復(fù)雜涉稅事項的管理服務(wù)和業(yè)務(wù)支撐。二是強(qiáng)化個體稅收的社會化管理。圍繞個體稅收和零星稅源社會化管理的原則，進(jìn)一步強(qiáng)化全市個體稅收的統(tǒng)籌管理，依托社會化管理力量，規(guī)范和加強(qiáng)對委托代征單位和全市個體工商戶的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。在市局成立由征管科技部門牽頭的個體稅收管理團(tuán)隊，統(tǒng)籌全市個體稅收管理工作，并聯(lián)合稅政法規(guī)、風(fēng)險監(jiān)控、基礎(chǔ)管理等單位共同制定個體管理工作規(guī)范、要素系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)、典型調(diào)查方案和績效考評辦法等個體管理工作制度。三是加快機(jī)關(guān)管理職能和方式的轉(zhuǎn)變。繼續(xù)發(fā)揮稅收分析聯(lián)動機(jī)制和稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組在稅源管控和風(fēng)險監(jiān)控等方面的統(tǒng)籌、決策和指導(dǎo)作用，圍繞“納稅服務(wù)、稅源管理、政策支持、服務(wù)保障”四大系統(tǒng)的職能分工，積極發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)控部門統(tǒng)籌風(fēng)險管理的職能、規(guī)劃財務(wù)部門統(tǒng)籌收入管理的職能、稅政法規(guī)部門統(tǒng)籌重大復(fù)雜涉稅事項和法制監(jiān)督的職能，征管科技部門統(tǒng)籌基礎(chǔ)管理的職能，監(jiān)察部門統(tǒng)籌舉報投訴處理的職能。
稅政法規(guī)、征管科技等部門同時承擔(dān)政策支持的責(zé)任，積極發(fā)揮專家服務(wù)和稅政研究、制定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、參與稅收風(fēng)險管理等方面的職能作用；稅政法規(guī)、規(guī)劃財務(wù)、監(jiān)察等部門要創(chuàng)新財務(wù)管理和稅收執(zhí)法監(jiān)督檢查手段，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制和行政問責(zé)制的建設(shè)；服務(wù)保障部門要分別承擔(dān)風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量和行政執(zhí)法風(fēng)險監(jiān)控、人力資源和財力物力保障、信息化支撐、績效評價等職能，四大系列各司其職，分工協(xié)作，共同保障征管體制順暢運(yùn)行。
四、建立大稽查觀念，扁平化的稅務(wù)稽查體系成效顯著。
(一)稽查機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)邏輯的扁平化。稽查機(jī)構(gòu)的人財物不發(fā)生物理遷移；整個機(jī)構(gòu)具有組織系統(tǒng)化、管理簡約化、分工協(xié)作化的特征。全系統(tǒng)工作人員主要依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立核心流程，實(shí)行專業(yè)分工、團(tuán)隊運(yùn)作，減少管理層級，擴(kuò)大管理半徑，實(shí)施分權(quán)管理，提高稽查質(zhì)效。
(二)稽查方式實(shí)現(xiàn)全市的集約化。在蘇州全市大的行政區(qū)域內(nèi)，統(tǒng)籌稽查資源，發(fā)揮專業(yè)人才團(tuán)隊效能，實(shí)現(xiàn)稽查資源配置的最優(yōu)化。推行分級分類稽查，實(shí)現(xiàn)人員統(tǒng)一調(diào)配、市局統(tǒng)一選案、統(tǒng)一實(shí)施檢查、案件集中審理、案件統(tǒng)一執(zhí)行的運(yùn)作模式。
(三)稽查人員實(shí)現(xiàn)跨區(qū)的虛擬化。通過稽查扁平化體系的建設(shè)，將縣市局稽查局及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干虛擬到市局稽查局名下，相應(yīng)的崗位職責(zé)和工作任務(wù)由大集中系統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)配，但其機(jī)構(gòu)人員隸屬關(guān)系不變，虛擬人員服從市局統(tǒng)一調(diào)配。
扁平化的稅務(wù)稽查體系的建立，促進(jìn)了全市稽查工作的順利開展，依法稽查得到有力保證，人力資源得到有效整合，辦案阻力得到較好化解，風(fēng)險應(yīng)對的作用也得到充分發(fā)揮。
蘇州市地方稅務(wù)局
2013-11-30
